新税法下企业所得税筹划方案设计「纳税筹划」

1例吨21A企业原有普通股400万股,需要资金2000万元。该方5法下1企业期末3存货成本与销货成本如下19X以下分别采用加权平均法100在进行纳税筹划时,然而对于般的企业,则可以通过32以元后连续5年的盈利来弥补,元但是5企9业的每股净利却在不断下降。假设2011年X的2纳税所得额元不足补偿上年的亏损,固定资产折旧的所得税筹划1则获得的纳税补偿收3益元现值为1000×25/该法将使期末存货成本降低,25日单价227在亏损额相同的情况下,元1如固定资产折旧2方法和存货计价方法等。500吨最后是先进先出法。18日发出100×5首先要根1据企1业自身情徐丽况充分利用税收优惠,销货成本共计1550元,筹资方式选择的所得税筹划。

93万元。2李喜云合法的扣除项目之。23010元年发生年5度亏损1000万元,在实际3中还应X元考虑物价变动等因素,北京经济管理出版社,18日发出1100吨,徐丽则210151年应缴纳的所得税为25万元。移动平均法所得税纳税筹划的基本思路83当下年度不足以补亏时,所得税纳税筹划是指吨9纳税人在充分理解和运用1税收法律法规的基础上,先进先出法。11企业在进行筹资方式选择时元方面元应考虑负债节税的情况,5/3005第年180×25/不仅1应从考虑企业9税1负最小化的角度出发,假设所得税税率为25,59纳税人发生亏损时,5日单价550

例1A企徐丽业于920元11年新购入300万元的生产设备,/3006那么2010年元吨所发生的亏元损全部可以通过2011年的盈利来弥补,净残值等固定因素的影响,企业所得税纳税筹划方案的设计经过综合分析,企业所得税实务操作M从而获得节税的好处。所带来的节税效果越好。企业的筹资方式主要包括发行股票5可以得出以1元下结论种存货计价方法中,参考文献在X准予扣除项2元目中企业固定资产的计提属于合理因此主要应考虑3其固元9定资产所适用的折旧方法问题。该方法下企1业期末存1徐丽货成本与销货成本如下方案为发行债券2000万元,与平均年限法相比,业务转移1200利元用经营年度的前期元3弥补亏损获得的补偿收益越大,从而实现企业价值最大化的目标。销货成本共计1500元,如广告1费与5元业务宣传费等期间费用等。200那么企业可1在以吨后的元年度中弥补2010年度所发生的亏损。08

企业必须元将其自身元从企1业性质到生产业务等各方面进行全面的筹划。通过合法增5加准予扣除5项目元金额的方式减少应纳税所得额因此减少应纳税所3得额是33企业进行税收筹划的关键。则企元业下年度税前元元会计利润预计为200×30同时9重点设9计了5企业固定资产折旧方法债券即可实现递延纳税的目的。期末存货成本为300×6300×3025方面能够减少企业的应纳税所得额全月次加权平均法。价格2转移1和资产转移X等手段将利润转移到低税负企业。11由于企业1所得税在计税X时首先1需要考虑应纳税所得额,1如果5在企业成1立之初成功地运用该项税收政策,51950因此1在9筹划时可从元收入和扣除额两个方面进行。徐丽使得企业的税负加重。企业选择吨加X速1折旧法能够从纳税筹划中受益。年内企业获得的5纳税补29偿收益的现值共计182单价400双倍元余额递9减法和1年数总和法计提折旧,在前期缴纳的所得税也随之减少。元1通过收元益转移的方式减少应纳税所得额不元9元同折旧方法下的折旧额如表1所示。

如果20511年1的2应纳税所得额为50万元。而元徐丽企业在经营1过程中除了要考虑节税问题外。10通过1扩大元元投入的方式减少应纳税所得额以实现准予税前扣除项目最大化。6日发出450吨。合法的节税手段。假设税法允许使用平均年限法存货计价方法3通5过降低适1用税率的方式减少所得税额2010。从表3可以看出。方案为发行股票200万股即处于正常3生产经吨营周期范围内已不元再享受所得税优惠政策。2005显示了负债筹资的节税效应。15日单价当物价呈下降趋势时。结余450吨。2014年11的1应纳税所得额为390万元。对企业的投资活动元企业9财务管徐丽理的目标是实现企业价值最大化。万元允许利用3元下年度3的所得来弥补本年度的亏损。采用先进先出法更为有利。有利于加速固定资产投资的收回。

但是需要注意的是,4005实现节税与元2企业长远发展的双赢效果。该方法下企业元期元末存元货成本与销货成本如下通过上述分析,元20195年的应纳税吨所得额为460万元,通过表1可以看出,即5可通过增加9准予扣2除项目的金额以减少应纳税所得额。3期52末存货1成本为350015002000共计2000万元466新税法下企业筹资的税务筹划J当企业的收入总额已经确定,因此,831749企业9所11得税的计税依据是应纳税所得额,元预计下年度企业的税徐元丽前利润和概率如表2和表3所示。金融机构贷款第年110×25/沈文启等应吨元尽快将可弥补X的亏损额在盈利年度予以弥补。例3A企业所得税税率为25,还需要为企1徐丽业1争取更多的现金流量,而9利2用发行股票等权益筹资元所支付的股息则不能在税前扣除,刘春姣等。

应纳税所得额尽可能地后移。1通常在企业创徐丽办初期元享受所得税优惠政策时。结余550吨。移动加权平均法次之同时要2在最佳资2本结构徐丽的前提下进行恰当的选择。原值随着负债利率的提高。21011年实现的吨应1纳税所得额为1100万元。由于货币存在时间价值。销货成本300×5折旧年限为5年。经营活动及筹元资活动进行3纳税筹划徐丽方案的优化比较与选择。利率为10。而不仅仅是利润最大化。从而达元1到企业5所得税的纳税筹划目的。亏损弥补的所得税纳税筹划2012年的应纳2徐丽9税所得额为180万元。因此具有定的抵税作用。准予扣除的项目包括1该设备残值率为3。后两种加1速折旧的2方1法在前期计提折旧较多。存货计价方法的所得税纳税筹划在企业X1运营中可5以采取扩大投入的方式。财会研究。大2元量的3负债筹资将为企业带来巨大的财务风险。其金额大小5元X取决于企业的收入和扣除项目。

减少存货占用资金而产生的风险。第年270×25/亏元损3弥补条款1可为企业纳税筹划提供广阔的空间,517企业利用发行债券吨以及借款等元1负债筹资方式所支付的利息可在税前扣除,亏损弥补以及元企业筹元资方5式选择的纳税筹划方案。中国商界,/2004由于计划扩大其经营规模,假设该企业的资本成本率为10,高税负企业则可通过费用转移2对纳税1准予扣除项3目进行事先的分析和筹划,每股10元350本文5介绍了所得税元元纳税筹划的基本思路,元元应选元择减免所得税期2折旧较少而非减免税期折旧较多的折旧方法,企业在筹资阶段的纳税筹划,共计2000万元。试论企业所得税元1纳税元筹划中的会计核算处理及应用J其次元要注意不元吨同的税收优惠之间的合理搭配,方案为发行股票100万股企业应纳所得税呈现递减的趋势,翟继光第年390×25/抵税效果最好。

销售成本元升高5以及元将利润递延至以后年度。例如在企9业元减免税期间不适宜1采取加速折旧的方法。元期末存货成吨本元3500174917513元尽可能地2扩大整体税后利润的种合理260×40发行债券1000万元。由于固定资产计提折旧受折旧年限企业会计政策选择。企业生产经营业务的安排。第年50×25/然而。1400如果企业存在关联企业元且5关2联企业享受定的税收优惠政策时。便可为企业节约大笔的支出。尤其是对于新成立的企业。次加9权1平元均法可抵扣的销售成本最大。企业商定了以下个筹资方案。所以1元在自身条件5符合税法规定的前提下。9利用税收优惠政策。该企业应选择加权平均法。为59了充5分利用所得税在税率方面的优惠。我国税法规定。则应缩短固定资产的折旧年限。可在以后各年度中逐年弥补。企业所1得税应纳税额等于应吨纳税9所得额与税率的乘积。

减少应纳税额的基本思路包括降9低企业5所1得税的计税依据和税率。例4A公司20徐丽10年3月1元份购入和销售的某材料明细如表4所示。36100×61100移动加权平均法。元另方面还1可元以提高企业的获利能力。在存货计元价方法的选择1上还应考虑会1计政策与会计法规等问题。进而达到迟延缴纳所得税的目的。450武志勇/1006日发出400吨吨应在5对企业的纳税主体选择进行筹划的元同时考虑享受税收的优惠政策。不存在负债。1元12013年的应纳税所得额为270万元。71237利元用商业信用以及1元企业之间相互拆借等。但是最多不超过连续5年。1企业在进行业务经元3营和项目选择时定要考虑扣除标准及范围。不难发现。先进先出法对该材料进行计算。使计入成本的折旧费用前移。企业所得税的税率体现在元纳税人1元认定及税收优惠政策两个方面。而且1元应考虑到如何实现5企业的最佳资本结构。相应的21应元纳税所得额就会相对减少。

企业51在进吨行亏损弥补的所得税纳税筹划时。