1. 首页
  2. > 海外公司注册 >

外地经营预缴带征个人所得税率(外地预缴需要缴纳个人所得税吗)

“自然人委托代征”又称为“个人代开”,通俗来说就是自然人自己到税务机关缴纳去申请代开增值税发票,一般情况是自然人和公司发生了业务往来,但是公司要求个人提供相对应的票据,自然人只能去税务大厅进行增值税发票的代开,大部分人都是这么操作的,但是税率是比较高的,一般都是按照劳务报酬进行征税,也就是收入所得的20%扣缴税金,实际到手的利润的话就会比较少,所以很多“聪明”的自然人就会通过一些不合法的方法去找票“找票”。


现在就是信息化的时代,当然税务也在不断地完善他们的税务信息系统,大数据一筛查就可以将很大一部分违规操作筛查出来,当然面临的风险就是后续的监管和稽查。



所得税率

“自然人代开”主要缴纳针对的是自由职业者,他们没有办法开具发票,但是合作方公司是需要提供票据的。正常情况下代开的对象可以分一下几种:


(一)进去营业执照的临时经营者;


(二)不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户;


(三)使用限额发票的,但是个别业务超过了限额的需要开具超额发票的。


虽然这些都是代开发票的,但是核定征收的对象一般以自然人为主(不具备法人资格)。很多公司在经营过程中聘请了临时工或者技术人员,但个人所得税是没有办法拿到成本票,就会导致公司的账目利所得税率润虚高,这样就会增加企业的所得税的税负。







面对这种情况,公司就可以和自然人商议好,要求自然人进行委托代征的模式进行开票,有些地方税务是有政策的,自然人只需要提供自己的身份证照片,相对应的合同等材料,协助到税务办理临时的税务登记,就可以把个人认定为个体工商户,并按照经营所得的核定税率缴纳个税,不需要设立企业,不需要日常的维护和汇算清缴,也没有账目的需要设立,个人个人账户就可以进行收款,开出发经营票这个业务也就完全结束了。


自然人的代开后,发票就可以作为公司的成本票入账,但是必须是符合商业吗实质的,向个人支付服务款项,不存在虚开风险。自然人在按照生产经营所得缴纳企业所得税,是需要开具现场进行缴纳的,个税完税证明也可以明确的现实是按照生产经营所得核定的。按照税法的规定,生产经营所得是不用代扣代缴的,所以也不会有代扣代缴外地的风险存在。


按照生产经营所得进行带来的发票,增值税的税率是1%,附加税是0.06%,个人经营所得核定为0.5%。自然人代开的增值税发票的税率综合下来只需要1.56%,因为自然人代开的增值税普通发票不是代扣代缴,也不需要汇算清缴,所以企业拿到发票的时候就可以直接成本入账,并且自然人手中也会有相对应的完税证明。




举例:


一个自然人有一个100万的业务,通过委托代征模式,需要缴纳1.56万的税金(包含增值税、附加税和个人经营所得税),这一百万就可以直接转到自然人的账户里面,拿着税务局出具加盖公章的完税证明,在网预缴上可以进行检验检查,一票一完税,方便快捷的解决了自然人的个人需要的发票和个税问题。




一般可以通过自然人委托代征的业务有如下几类:


服务类:手续费、市场推广经营费、新品拓展费、加工费、维修保养费、项目宣传费、市场调研费、公关服务费外地、商务辅助服务费;运输费、铁路运输服务、水路运输服务、管到带征运输服务、总加工费、陆路运输费、其他陆路运输服务费、航空运输服务、物流辅助服务、航空服务、港口码头服个人务、货运客运场站服务等。


建筑类:工程款、建筑工程款、建筑安个人所得税装费、装饰工程款、装修工程款、木工工程、泥吗水工程款、改造工程款、水电工程款、修缮款、修理费、带征保养费、维修费、机械维修费、泵送费、搅拌机费、其他建筑服务款。


商业类:五金材料、苗木费、材料费、建筑材料、水泥、沙石、电缆、电线、木材、建材、装饰、机械设备、电器、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件、办公用品预缴、电子产品、日常用品、食品、礼品等。除了废旧物品、再生资源、煤炭钢铁等无法代征外,基本上都可以通过委托代征的模式代征普票出来。





版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。

联系我们

工作日:9:30-18:30,节假日休息