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行政事业单位会计(行政事业单位会计与企业会计的区别)

业务11 库存现金-现金盘盈(核查后-人为原因)


2019年3月10日,经调查发现为错收单位职工王晓的现金,应予归还200.00元。(关联业务10)


预算会计:


此业务预算会计不用做分录。




注:经核实,属于应支付给有关个人和单位的部分,按照实际支付的金额,借记“其他收入”科目,贷记“资金结存-货币资金”科目。




财务会计:


借:待处理财产损益 -待处理财产价值 200


贷:其他应付款-王晓 200


注:现金溢余属于应支付给有关人员或单位的,借记“待处理财产损益”科目,贷记“其他应付款”科目。




业务12 库存现金-现金盘盈(核查后-无法查明原因)


2019年3月10日,经调查未发现盘盈原因,200.00元转入其他收入。(关联业务)


预算会计:


此业务预算会计不用做分录


财务会计:


借:待处理财产损益 -待处理财产价值 200


贷:其他收入 -现金盘盈 200


注:现金溢余属于无法查明原因的,报经批准后,借记“待处理财产损益”科目,贷记“其他收入”科目。




业务13 库存现金-现金盘亏(发现时)


2019年3月31日,深圳南山派出所进行现金盘查发现实际数比账面少200.00元。


预算会计


借:其他支出 200


贷:资金结存-货币资金 200


注:每日现金账款核对中如发现现金短缺,按照短缺的现金金额,借记“其他支出”科目,贷记“资金结存-货币资金”科目。


经核实,属于应当由有关人员赔偿的,按照收到的赔偿金额,借记“资金结存-货币资金”科目,贷记“其他支出”科目。




财务会计


借:待处理财产损益 -待处理财产价值 200


贷:库存现金 200


注:单位应当设置“库存现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数相核对,做到账款相符。每日账款核对中发现有待查明原因的现金短缺或溢余的,应当通过“待处理财产损溢”科目核算。


属于现金短缺,应当按照实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“库存现金”科目。




业务14 库存现金-现金盘亏(核查后-人为原因)


2019年4月10日,经调查发现为出纳赵鑫错付200.00元所致。(关联业务13)


预算会计


此业务预算会计不用做分录。


注:经核实,属于应当由有关人员赔偿的,按照收到的赔偿金额,借记“资金结存-货币资金”科目,贷记“其他支出”科目。




财务会计


借:其他应收款 -赵鑫 200


贷:待处理财产损益 -待处理财产价值 200


注:现金短缺属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的,借记“其他应收款”科目,贷记“待处理财产损益”科目。




业务15 库存现金-现金盘亏(核查后-无法查明原因)


2019年4月10日,经调查未发现盘亏原因,200.00元转入资产处置费用。(关联业务13)


预算会计


此业务预算会计不用做分录。


财务会计


借:资产处置费用 200


贷:待处理财产损益 -待处理财产价值 200


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