红利个人所得税税务筹划经典案例(个人所得税纳税筹划案例及案例分析)

个人所得税分为很多种，个人经营收入、个人工资收入、劳务报酬收入等。个人经营所得税通过五级累进制计算后，个税最高可达到35%；个人工资按七级累进制计算最高可达到45%。所以，很多人有”年薪百万，纳税40万，到手砍一半“的窘况。

分红税也属于所得税的一种，高达20%。这也是很多公司不敢轻易分红的原因，一旦分红拿钱出来就涉及20%的税负，太心痛了。

【例】

公司有100万的利润，股东要分红，股东要交税多少?

1、公司要先交25%的企业所得税

企业所得税：100*25%=25万

2、企业交完所得税之后还要交分红个税

股东分红个税：(100-25)*20%=15万

股东到手：100-25-15=60万

（40%的税）如果股东不止一个人的话，还要把这60万拿去分给其他人，这样每年的收益就更少了。股东辛辛苦苦工作一年，结果接近一半的钱都拿去交税了！

那，针对这两个税种，如何来解决呢？

★可以通过园区自然人代开的方式解决。

将劳务或报酬转为经营所得，也可享受园区核定征收，可以根据经营所得缴纳相应的税款，核定后综合税率为1.56%左右，取得减税的效果。

★还可以在园区注册合伙企业。

通过合伙企业持有主体公司的股权，作为投资收益将利润转移到合伙企业，缴纳个人经营所得即可。 这样合伙企业的个人经营收入将接受核定征收，综合税负将在4％以下！

★成立个人独资企业。

分包企业利润，降低企业所得税纳税，从而降低分红税纳税。个人独资企业成立的时候，建议成立服务类型的企业，核定行业利润率10%。比如技术服务、公关服务、管理服务等。

个人独资企业的核定，可以定期定额核定，核定所得税税率1.5%，综合税率2.56%；定期定率核定征收，园区内核定，所得税税率核定后最低低至0.5%，综合税率1.56%；个人独资企业核定后，企业完税就可以分给股东，税率降至最低。