国税税负率怎么计算(用税负率怎么计算税金)

少交税、不交税被查很正常，怎么愿意给国家多交税也被查了呢？到底是怎么回事？看看下面这个案例就明白！

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税负率过高，被查！

企业老板：我愿意多交税也不行？

某市一家经营电器批发的商贸公司2017年6月份接受国税局评估调查：

该公司2016年下半年只有销售，从来没有购进，全部按照17%税负缴纳增值税，没有任何进项税抵扣，增值税税负明显偏高，说明相对同行业企业，缴纳了过多的税款。

当税务人员询问企业为什么没有进项的时候，该企业负责人振振有词地说：我们公司愿意给国家多纳税还不行吗？

经过税务人员进一步核查，发现该商贸公司购进电器全部用自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，而且企业没法证实业务发生的真实性。

最终税务人员依法要求企业对2016年应纳税所得额进行了纳税调增，补缴企业所得税、罚款与滞纳金。

分析上面的案例，我们可以看出：

1、造成该企业税负高的原因，是不能取得合法有效的进项抵扣发票。

2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的文件是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。

3、税负率过低会让税务局警觉，税负率过高，同样会引来税务稽查！

那什么是税负率？对企业有什么影响？企业如何应对税负率的问题？我们今天一次性给大家说清楚！

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什么是税负率？如何计算？

搞不懂的，小心企业被税局约谈！

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

需要大家注意的是：

税务机关会通过对比企业的税负率，推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率，衡量企业税务风险，是否可能被税务大数据预警。

税负率是如何计算的？

简单来说：税负率=（本期应纳税额÷本期应税收入），但增值税税负率与所得税税负率计算又有所不同：

实际抵扣进项税=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注：1.对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数 “出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

通常，税务部门会关注各企业的税负率，通过横向和纵向两个维度分析企业的税负率情况。

横向，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。

如果发现某个企业的税负率偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。

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除了税负率异常

还有什么情况会被税局约谈？

除了税负率异常原因之外，还有哪些原因会让企业被约谈呢？在这里我们也顺便给大家说一下：

1.申报异常。

包括不按时报税，报税不完整等，同时还要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与税控中的开票额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却减少的。

2.发票相关数据存在异常。

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

（5）收发票和开发票的项目毫无关系，比如进项发票项目为文具，销项发票项目却是五金建材。

3.非财务指标不匹配。

比如员工数量，场地面积，用水用电量以及设备数量等，比如场地面积大，但员工和设备数量却少。

4.工资异常。

平均工资很低，可能在规避个人所得税，工资总额较高，有可能通过盗用身份信息，虚列工资增加成本，降低企业所得税负。

5.印花税、房产税等税额长期是0。

在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免地会发生。

6.成本和毛利率不合理，或企业长期亏损却不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未提及的原因还有很多。

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税负率异常被预警

企业应该如何应对？

企业税率异常的应对方法：

一、企业

1.接到税务预警信息后，应该详细整理相关资料。

2.分析预警产生的原因。

3.给出合理的解释。

4.最终确定解决方案。

5.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

二、财务

1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

附：六大预警指标

2021各行业“预警税负率”（仅供参考）