

2.7亿元待分配股利被转回了未分配利润科目,对此,企业称是会计做账失误。果真如此吗?经过调查,检查人员发现,这笔“错误操作”的背后,果然另有名堂……
初胜君(大连市国税局第二稽查局局长)
本案是一宗与非居民企业有关的涉税违法案件,具有企业违法行为隐蔽、查处过程曲折、查补税款数额大等特点,案件的违法特点和查处过程都具有一定代表性。
在涉及非居民企业的税收案件中,税务机关与检查对象通常在涉税信息上具有一定的不对称性,这为案件调查增加了难度。企业常会利用特殊的组织架构等方式,隐瞒真实经营业务,从而达到逃避缴纳税款目的。对于检查人员来说,在非居民税收案件分析和调查过程中,任何异于常情的蛛丝马迹,都可能成为案件突破的难得线索,检查人员对此一定要保持警惕,否则略有大意,就可能丧失良机,导致国家税款流失。
本案中,检查人员的调查缘自企业应付股利科目余额异常变化这一细节,在调查过程中,随后又发现企业二期工程未开发等种种异常行为,面对重重迷雾,检查人员追踪不懈,一查到底,最终不仅揭开了企业应付股利科目余额变化的秘密,依法追征了企业未缴税款,同时,也为国际税收部门提供了一条极有价值的股权交易避税案件线索。
可以说,本案的成功查办,得益于检查人员对企业“反常账目操作,反常开发行为,股东行迹反常”等一系列反常行为的敏锐识别。业务过硬,善于发现问题,围绕疑点大胆设问,不轻易放过任何线索——正是这种能力素质与工作精神,使案件得以顺利查结。
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。