不开票，难道就不用交税了吗？
答案当然是否定的。
根据《增值税暂行条例》，只要属于增值税征税范围，且达到纳税义务时间，就应该申报缴纳增值税。开票并不是唯一标准，达到纳税义务时间，就算没有开票也需要申报。
关于未开票申报，有哪些常见的操作误区？我们一起举例总结一下。
【案例1】
A公司在淘宝上零售女装，因顾客几乎都是个人，购买后一般没有索要发票。11月取得的100万元不含税销售收入中，有60万元未开具发票，那么A公司在申报增值税时，这60万元应该如何处理呢？
小结：购货方不需要发票的情况下，将销售额和销项税额（应纳税额）填写在未开具发票栏次。
【案例2】
A公司将一批货物销售给B公司，当月增值税纳税义务已经发生。但购货方B公司，不想让本期留抵税额过多，所以要求A公司延迟1个月开具发票。
增值税申报表应当这样填写：
小结：
当月未开具发票，增值税纳税义务发生了，应当按照“未开具发票”进行申报，正常缴纳增值税。
1个月后，按照B公司要求开具发票，在“未开具发票”以负数形式填写已经上月申报过的销售额、税额，才不会导致重复纳税。
【案例3】
A公司将自产的电器作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，电器的生产成本为800万元，对外销售的不含税价值为1000万元，那么，A公司又应该如何申报呢？
按照《增值税暂行条例》相关规定，A公司将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，不需要开具发票，但应当申报1000万元的未开票收入。
小结：视同销售情况有哪些？
单位或者个体工商户下列行为，视同销售货物：
1、将货物交付其他单位或者个人代销；
2、销售代销货物；
3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
4、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
5、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
6、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
7、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
1、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
2、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
政策依据——《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》；《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。
【案例4】
C公司为按月申报的增值税纳税人，将空余房产对外出租。2021年1月与租客签订一份不含税总金额为450万元的租赁合同。约定采用预收款方式分三次收款，在年底集中开票。
2021年1月，收到第一笔预收款150万元， 5月收到第二笔预收款150万元。对于这两笔未开票的预收款收入，C公司应该如何申报呢？
第1笔150万，在2月征期“未开票栏次”申报。
第2笔150万，在6月征期“未开票栏次”申报。
年底收到150万，一次性开票450万元，正常填写450万申报，同时，“未开票栏次”填写-300万申报。
总结：预收款方式收取租金，收钱时增值税纳税义务已发生，需要及时进行未开票申报。
没有及时进行未开票申报，有什么税收风险？
1、滞纳金
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金。
2、罚款
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
3、影响纳税信用等级
“是否及时纳税申报”，属于影响纳税信用等级评定结果的关键指标之一。
根据纳税信用等级评分规则：
（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款（按次计算，每次扣5分）；
（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分） ；
（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分） ；
至评定期末，已办理纳税申报的纳税人，未在税款缴纳期限内缴纳税款在5万元以上的扣11分，5万元以下的扣3分。
所以，一旦发生了未开票的业务，增值税纳税义务已发生，一定要及时申报未开票收入，不然会有滞纳金、罚款，还会影响纳税信用从而导致各项业务办理受阻，得不偿失！
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
