出口不予抵扣进项税会计分录?
出口退税进项税额转出的形成:出口收入*(征税率-退税率)。
由于出口退税是针对进项税额的退税,因此,出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的,当征税率和退税率不等时,税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中,进项税额无法具体对应,因此,国家税务部门规定作上述进项税额转出。
实际报税时,进项税额填在附表二第18行。
转出的进项税额,下一步会计分录是在月末,和其他增值税贷方明细科目一起
借:应交税金——增值税——进项税额转出
贷:应交税金——增值税——未交税金
材料暂估入库,进项税如何做?
材料暂估入库,进项税可做暂估入账,也可不暂估入账。
一、进项税暂估入账,会计分录为:
1、暂估入库时:
借:原材料——暂估
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——暂估
2、收到发票后:
①先进行冲销:
借:原材料——暂估(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款——暂估(红字)
②再按发票入账:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
二、进项税不暂估入账,会计分录为:
1、暂估入库时:
借:原材料——暂估
贷:应付账款——暂估
2、
收到发票后:
①先进行冲销:
借:原材料——暂估(红字)
贷:应付账款——暂估(红字)
②再按发票入账:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
暂估入账的使用:
企业本月购买物资,至月末发票单据仍未到达的,则对到库物资做暂估入账处理。
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