1.小规模纳税人大部分不能开具增值税专票。所以，销售给一般纳税人产品的时候，就要去当地税局代开专票。 2.税局开票是先要缴税，凭完税凭证才能开的。所以，下月初申报增值税的时候，要将你在税局开出的专票所缴纳的增值税填到到二十三栏这个本期预缴税额栏。 3.你的销售额是在第一栏（本季度所有销售额）、第二栏（税局代开的）申报的表，就是计税依据，你可以根据实际情况自己输入的 之后税款计算部分的数据是税局系统自动生成的，所以24栏本期应补退税额是不会出现负数的 所显示的数据，就是你申报成功后要缴纳的税费。 4.预缴增值税会计分录交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月15日前交;预交:即本月预交一次,下月15日前结清.预交增值税通过"已交税金"核算,正常交纳增值税通过"未交增值税"核算: ①如果2020年11月16日预交本月增值税3989.15元,则会计处理是: 借:应交税金--应交增值税(已交税金)3989.15 贷:银行存款 3989.15 12月31日,已知本月销项税额为100000元,进项税额为85000元,则本月应交增值税15000元;因已预交3989.15元,下月初尚需交11010.85元,账务处理是: 借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 11010.85
贷:应交税金--未交增值税 11010.85 6月10日前交纳时:
借:应交税金--未交增值税 11010.85
贷:银行存款 11010.85
②如果2020年11月16日预交本月增值税3989.15元,则会计处理是:
借:应交税金--应交增值税(已交税金) 3989.15
贷:银行存款 3989.15
12月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交20元,多交5元应转出,账务处理是:借:应交税金--未交增值税 5
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)5
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