基础会计分录汇总大全

1、筹资时

2、接受投资时

借：银行存款

借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）

贷：长期借款/短期借款

贷：实收资本—**

归还借款时做反分录

①发票与材料同时到

②发票先到

③物资运到，验收入库

借：原材料

借：在途物资（含运费）

借：原材料（入库）

应交税费—增（进）

应交税费—增（进）

贷：在途物资

贷：银行存款/应付账款

贷：银行存款/应付账款

④材料已到，月末发票账单未到

⑤购入固定资产

借：原材料

借：固定资产

贷：应付账款－暂估应付账款

贷：银存

注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理

其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户

②用此专款购货

借：其他货币资金－外埠存款

借：物资采购

贷：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

平时登记数量，月末结转

借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…

贷：原材料

①发出委托加工物资

②支付加工费、运杂费、增值税

③交纳消费税（见应交税金）

借：委托加工物资

借：委托加工物资

贷：原材料

应交税金－应交增值税（进）

贷：银行存款等

④加工完成收回加工物资

借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）

贷：委托加工物资

（1）生产领用，构成产品组成部分

（2）随产品出售

借：生产成本

借：营业费用（不单独计价）

贷：包装物

其他业务支出（单独计价）

贷：包装物

（3）包装物的出租、出借

①第一次领用新包装物时

②收取押金

③收取租金

借：其他业务支出（出租）

借：银行存款

借：银行存款

营业费用（出借）

贷：其他应付款

贷：应交税费－增（销）

贷：包装物

其他业务收入

注：出租、出借金额较大时可分期摊销

④退还包装物 （不管是否报废）

⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金

借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）

借：其他应付款

贷：银行存款

其他业务支出（消费税）

贷：应交税金－增（销）

应交税金－应交消费税

其他业务收入（押金部分）

⑥不能使用而报废时，按其残料价值

借：原材料

贷：其他业务支出（出租）

营业费用（出借）

1、领料

2、计提工资和和福利费

借：生产成本（基本车间）

借：生产成本（基本生产工人的）

制造费用（一般车间）

制造费用（车间管理人员）

管理费用（行政管理部门）

管理费用（行政管理人员）

销售费用等

销售费用等

贷：原材料

贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%）

3、计提折旧

4、制造费用结转

5、产品完工入库

借：制造费用（车间）

借：生产成本

借：库存商品

管理费用（管理用）

贷：制造费用

贷：生产成本

贷：累计折旧

1、取得收入时 / 款未收 / 对方开承兑汇票 / 预收货款转销售收入/收入抵偿债务

借：银行存款/库存现金 / 应收账款/ 应收票据 /预收账款 / 应付账款/短期借款

贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料）

2、成本结转

3、计提相关税金

借：主营业务成本/其他业务成本

借：营业税金及附加

贷：库存商品/原材料

贷：应交税费-应交营业税/消费税等

1、收入类结转

2、费用结转

3、计提并结转所得税

借：收入类账户

借：本年利润80

借：所得税费用 （100-80）*25%=5

贷：本年利润 100

贷：费用类账户

贷：应交税费-应交所得税 5

借：本年利润 5

4、将本年利润结转至利润分配

贷：所得税费用5

借：本年利润 100-80-5=15

贷：利润分配-未分配利润15

1、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者

借：利润分配-提取法定盈余公积 15*10%

-应付股利 15*30%

贷：盈余公积 –法定盈余公积 1.5

应付股利 4.5

2、将利润分配明细进行结转

借：利润分配-未分配利润 6

贷：利润分配-提取法定盈余公积 15*10%

-应付股利 15*30%