2021年最后一天！年底关账的“暂估入账”，你都做好了吗？

过了今天，就是新的一年了。按照我国的会计和税务规定，不同的公历年属于不同的会计期和纳税期。因此，会计在进行关账处理或者纳税处理时，都免不了要进行“暂估入账”的操作。

举个例子，A公司已经收到了一批采购的货物，并且也已经办理好了存货验收和入库手续，那么在采购存货的月末，会计需要对其进行暂估入账，会计分录如下：

借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

而且因为这批货物已经办理好了存货验收和入库手续，所以会计在核算时，是可以正常计入成本、费用的，会计分录如下：

借：生产成本（或者选择“管理成本”、“在建工程”等）

贷：存货

在公司采购该批货物的次月，已经安装会计系统的企业将自动做如下分录（没有会计系统，也可以由会计手动分录）：

借：存货（红字）

贷：应付账款-暂估应付款（红字）

其中，红字凭证指的是冲销会计系统中的金额记录，而不是仓库管理系统中的存货数量记录。因此，在做完红字冲销凭证后，也不会对领用出库造成影响。

举个例子，职工在2021年12月出差，报销交通费、住宿费的发票时间也都显示为2021年12月份，但是因为业务进度原因，该职工只能等到2022年1月份才能回公司报销。这时会计应该如何处理呢？

根据税法规定，差旅费只能追补至发生年度进行税前扣除，而不能在报销年度税前扣除。因此，会计最好先让出差部门和相关人员对出差花销进行合理预计，再进行暂估入账：

借：管理费用（或选择“销售费用”）

贷：其他应付款-差旅费暂估入账

如果差旅费的金额较小，或者企业经营所在地的主管税务机关允许企业次年1月也可以报销上一年的差旅费，那么会计也可以不选择暂估入账。

关于会计在年底关账前应做好的“暂估入账”工作，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！