关于税负那些事（二）

昨天给大家分享了关于税负的基本知识。今天分享增值税税负的实际运用及风险预警的知识。

1. 基本公式（不含税）

进项税=（税率-税负）*销售收入

销售收入=进项税/(税率-税负）

2. 引申公式（含税）

进项票（价税合计）=销售收入*（税率-税负）*（1 税率）/税率

开票额（价税合计）=进项税*（1 税率）/(税率-税负）

3. 公式的推导过程

应交增值税=销项税-进项税

=销售收入*税率-进项税

根据税负定义有：应交增值税=税负*销售收入

所以有：销售收入*税率-进项税=税负*销售收入

【公式】进项税=（税率-税负）*销售收入

销售收入=进项税/(税率-税负）

4. 实际运用

a. 已知销售额（即开票金额），计算最低需要认证的进项税额金额。

【公式】进项税=销售收入（开票额）*（税率-税负）

进项票额=销售收入*（税率-税负）*(1 税率）/税率

b.已知进项票（或进项税），推算最多能开多少发票？

【公式】开票额（价税合计）=进项税*（1 税率）/(税率-税负）

【目的】确认本月最多能开多少发票。如果开票超标了，赶紧找进项发票；如果已到了预警线，就不能再开票了，需要开票的需协商推迟开票到下个月。

【实质】控制开票，防止多开票多交税。

5. 企业需要规避的异常风险

a. 企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起税务机关关注。

b. 企业发票相关数据异常。

c.企业进项税额变动率远大于进项税额变动率。

d.企业长亏不倒，连年亏损还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入。

e.企业3个月未正常进行纳税申报，将被列为非正常户。

f.企业有进项发票还零申报的，这是红线，不能碰。

h.库存账实不一致。存货实物比账上多时，多出部分税务局会要求补缴增值税及企业所得税。

i.虚增员工、虚列工资。

j.企业经营与收入不匹配。如：用电量、用水量跟经营收入不匹配。

6. 其他需要注意的问题

a.企业正常报税、交税，但还是税负低怎么办？

税局询问给出正当理由即可。无需担心。

b.税负率的数据从哪里得到

从税务局专管员处获取，向审计的老师询问，同行业前辈询问。税负率每个行业都不相同，具体到每家公司也会有差异。