企业所得税法英文(企业所得税用英语怎么说)

2020年快要结束了，在此贴出一份2020年企业所得税相关的最新税率及税制更新，希望能帮到各位。

你也可以到以下网址下载英文原版。

https://www.journalofaccountancy.com/content/dam/jofa/issues/2020/dec/business-tax-quick-guide-2020.pdf

C Corp公司所得税

C公司的应税收入：按21％的统一税率纳税。

个人服务公司税

个人服务公司的应税收入不再按35％的统一税率征税，而是按21％的常规公司税率征税。

累计收益税

累计应税收入的20％（除了常规公司所得税）。

个人控股公司税

对未分配的个人控股公司收入征收20％的税。

不允许外国税收抵免抵制个人控股公司税。

自雇税

税率：15.3％（12.4％的OASDI税加上2.9％的医疗保险税）。

附加税：自雇收入超过200,000美元（单身），250,000美元（共同结婚）或125,000美元（单独结婚）的个人医疗保险附加费为0.9％。

工资基数：OASDI的自雇收入137,700美元（最大OASDI税为17,074.80美元；医疗保险税没有上限）。

社会保障税

税率：对雇主和雇员均征收的7.65％（OASDI税为6.2％，医疗保险税为1.45％）。

工资基数：OASDI的工资为137,700美元（OASDI最高税为17,074.80美元；医疗保险税没有上限）。

联邦失业税

税率：用人单位支付给每位雇员的前7,000美元工资中的6％。

抵扣项：支付给州失业保险基金的供款的最高金额为5.4％。

预估税

在该纳税年度内欠所得税$ 500或更多的公司，必须支付的估计税款等于上一年度或当年纳税义务的100％。大公司必须将最后三笔付款以当年的应纳税额为基础。

到期日为公司纳税年度的第4，第6，第9和第12个月的第15天（日历年度公司为4月15日，6月15日，9月15日和12月15日）。

企业替代性最低税（AMT）

AMT不再适用于公司。

非居民和外国公司

对美国来源的投资收入征收30％的税（或低于条约规定的税）。

净收入实际上与按常规美国税率征税的美国贸易或企业有关。

累计所得税为累计应税收入的20％。

对股息等值金额征收30％的分支机构利得税。

对与美国贸易或业务没有有效联系的美国来源的运输总收入征收4％的税。

提交截止日期

1120表，美国公司所得税纳税申报表：日历年公司4月15日（有效期延长至10月15日（7004表，自动延期提交某些企业所得税，信息和其他纳税申报表的申请） ;公司会计年度结束后的第四个月的第15天（截至6月30日除外）（可延长六个月）；会计年度6月30日结束的公司，9月15日前申报（可延长至4月15日。

1065表，美国合伙人收入申报表：合伙人纳税年度结束后的第三个月的第15天（可延期六个月（表7004））。

1065表，附表K-1，合作伙伴的收入分成，扣除额，抵扣项等：应由合作伙伴在1065表提交之日或之前支付。

S Corp美国所得税申报表1120-S：公司纳税年度结束后的第三个月的第15天（可延期六个月（表7004））。

1120-S表，附表K-1，股东应得的份额，扣除额，抵扣项等：在S公司提交1120-S表之日或之前应归股东所有。

标准汽车里程

对于汽车的商业用途：每英里57.5美分（请注意，未报销的员工业务费用不再可作为杂项逐项扣除）。

折旧：每英里27美分。

全球无形资产低应税收入

拥有受控外国公司（CFC）10％或更多（通过投票或价值计算）的美国人，必须在当前应税收入中包括“全球无形低税收”（GILTI），不管是否有任何金额分配给股东。

公司可要求抵扣GILTI的50％应税收入。

外国无形收入

美国公司（不包括受监管的投资公司和房地产投资信托基金）可以扣除该公司“外国衍生的无形收入”的37.5％。

任何被禁止的商业利益扣除都可以无限期结转（对合伙企业有一定限制）。

经营亏损

对NOL经营亏损的80%应税收入限制将在2020年废除。

除非放弃结转，在2018年，2019年或2020年发生的NOL必须往前结转五年。

NOL可以向未来无限期结转。

同类交换

限于为生产性使用而在商业或投资中持有的房地产。

每日旅行费率

高低方式：9月30日之前每天297美元（餐费71美元），9月30日之后每天292美元（餐费71美元），适用于高成本地区；到9月30日为止，每天200美元（餐费60美元），9月30日之后每天198美元（餐费60美元），适用于美国本土（CONUS）。

运输行业的餐费及杂费：至9月30日每天$ 66，9月30日之后每天$ 66（CONUS）；

到9月30日为止的价格为每天$ 71，9月30日之后的价格为每天$ 71（CONUS以外）。

SEC.179奖金折旧

Sec. 179费用扣除：$ 1,040,000，门槛限额为$ 2,590,000。

红利折旧：2020年投入使用的合格财产的成本的100％。

除股息扣除

国内公司：50％。

拥有20％或以上的公司：65％。

所属团体的成员单独提交申报表：100％。

股份有限公司

固定收益税：公司税率乘以已确认的固定收益净额（在确认期内对原为C公司的S公司征收）。

超额净被动收入税：如果某公司在该纳税年度结束时已累积收益和利润，并且其被动投资收入超过公司总收入的25％，则征收该税。公司税率乘以超额净被动收入。

谷歌翻译加上Ken叔的校订，如有不准确的地方希望指正。