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营业税金及附加少交分录(缴纳营业税金及附加会计分录)

补缴


借:应交税费--代扣代缴个税


贷:银行存款


补提


借:其他应收款--XX个人


贷:应交税费--代扣代缴个税



营业税金及附加包括很多税金,企业会计人员在做会计分录的时候应该怎么做?


营业税金及附加是指企业的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、地方教育费附加等税金.此部分税金可以税前扣除.


营业税是根据主营业务收入、其他业务收入 税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;


城市维护建设税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:


城市维护建设税增值税额、营业税、消费税)×5%(县级)


城市维护建设税--增值税额、营业税、消费税)×7%(县级市以上)


教育费附加--增值税额、营业税、消费税)×3%


地方教育费附加--增值税额、营业税、消费税)×2%


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