到岸价红酒消费税的计算公式(葡萄酒消费税的计算公式)

• 都说进口红酒的税很高，到底有多高？

很多朋友到了国外，特别是法国的波尔多，美国的纳帕谷，都忍不住要多喝两瓶红酒，理由是便宜，便宜，便宜！为什么在国外喝的红酒会比国内的便宜那么多呢？除了运费以外，差别最大的是税费，一瓶红酒要进入中国境内，需要缴纳关税、增值税和消费税，很多人都说税负很高，那到底又多高呢？今天我们来一个详解。

• 进口红酒的的税率计算

葡萄酒进口的HS海关编码:2204210000，红酒的税费又三个部分组成：“关税 增值税 消费税”。进口税款缴纳形式为人民币，进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

关税：14％

关税计算方法 = 海关核定的关税完税价格 × 14%

【关税完税价格一般为CIF价(就是到岸价格，包括成本、保险和运输费用)，但若中国海关对企业申报的CIF价表示怀疑，会参照同期同类的商品价格核定】

增值税：13％

增值税计算方法 = 组成计税价格 × 13%

消费税：10％

消费税计算方法 = 组成计税价格 × 10%

组合计税价格

组成计税价格 = （关税完税价格 关税）÷ （1- 消费税税率）

（组成计税价格是进口环节计算增值税和消费税的依据）

• 举例

海关核定一支红酒的关税完税价格为100元，问此红酒在进口环节一共产生的税负是多少？

关税 = 100× 14% = 14 (元)

组成计税价格 = （100 14）÷ （1-10%） = 126.67 （元）

进口环节应纳增值税 = 126.67 × 13% = 16.47 (元)

进口环节应纳消费税 = 126.67 × 10% = 12.67 （元）

进口环节税负 = 14 16.47 12.67 = 43.14 （元）

所以，100元的红酒，在进口环节缴纳关税、增值税和消费税合共43.14元，占红酒价格的43.14%

• 特殊情况

免关税：如果国家之间有贸易协定，可以对特定商品免征关税，比如“智利”葡萄酒出口到中国只缴纳增值税与消费税。

加征关税：如果国家之间发生“贸易战”，也可能处于贸易保护，临时加征对某些国家特定产品的关税。

• 备案中文标签

如果你要判断一支国外的红酒是否经过正规的报关手续，是否经过中国检验检疫局的审验后才进入国内，那你只需要看红酒的瓶子上是否有中文标签即可，如果没有，那么这支酒要么就是朋友亲自用自己的配额从国外带入，要么就是走私进来的。

根据中国《食品标签通用标准》和有关规定准，备案中文标签所需的资料：

1、标签检验监管备案表（申请书）

2、原外文标签样图片(前和后的标签资料)；

3、原外文标签翻译件(前和后的标签资料)；

4、中文商标设计样张(前和后的标签资料)；

5、酒的原产地证明；

6、中国经销商营业执照、电话号码；

7、外国生产商公司名称；

8、酒的样品(一般各3瓶；有时按需要会多抽取几瓶)

9、国家商检局办证部门需要的其它资料。

小结：

可见，一瓶100元人民币的红酒，在缴纳关税、消费税和增值税之后，成本已经上涨到143元，而且一般消费者都是在超市、网上淘宝、百货商场等零售终端购买红酒的，对于任何一个红酒品牌，都有营销费用、运营费用（各种上架费、广告费和营运费），而且这些费用往往是成本价的1-2倍，即一支在巴黎用100元可以购得的红酒，在百佳超市很可能会卖到300元甚至更高。而作为计划从事红酒贸易的创业者，则必须非常清楚每个环节的成本，特别是税费成本，才能做出正确的定价策略，让产品在市场上有竞争力。