关于契税计税依据的说法正确的是(关于契税的计税依据下列说法正确的是)

1、【单选题】1. 某企业支付的下列款项中，可以使用库存现金进行支付的是（ ）。

A．财务部门购买账簿2 200元

B．销售部门宣传费1 200元

C．工程人员工资30 000元

D．生产车间办公费1 500元

【答案】：C

【解析】：对企事业单位在结算起点（1 000元）以下的零星支出可以使用现金，在结算起点以上的要以转账方式支付，所以选项A、B、D应当以转账方式支付。对支付个人的劳务报酬没有金额起点限制，所以选项C正确。

2、【单选题】中国公民李某2016年8月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20 000元，其中通过国家机关向贫困地区捐赠5 000元。李某当月应缴纳的个人所得税为( )元。

A、2 240

B、2 300

C、2 200

D、2 400

【答案】 A

【解析】捐赠限额=20 000×(1-20%)×30%=4 800(元)<实际捐赠5 000元，只能扣除4 800元，所以李某当月应缴纳的个人所得税=[20 000×(1-20%)-4 800]×20%=2 240(元)。/

3、【单选题】2017年某企业拥有房产原值共计6000万元，其中生产经营用房原值3500万元，企业办幼儿园用房原值500万元，厂办子弟学校用房原值850万元，职工宿舍用房原值550万元，另有房产原值为600万元的职工食堂年初出租给个人经营，每月收取不含税租金5万元。该企业所在地房产税扣除比例为20%，2017年该企业应缴纳房产税（ ）万元。

A． 44. 16

B．43. 76

C．42. 88

D．46. 08

【答案】：D

【解析】：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。2017年该企业应缴纳房产税＝（3500＋550）×（1－20%）×1.2%＋5×12×12%＝46. 08（万元）。

4、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。

A．7日

B．10日

C．15日

D．30日

【答案】：A

【解析】：纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。

5、【多项选择题】下列关于商品流通企业外购商品过程中发生的相关费用表述正确的有（ ）。

A．在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货的采购成本

B．采购过程中发生的相关费用一律构成企业存货的采购成本

C．可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况分别进行分摊，对于已售商品的进货费用，计入当期损益；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本

D．采购商品的进货费用金额较小的，也可在发生时直接计入当期损益

【答案】：ACD

【解析】：存货采购时支付的可归属于存货采购成本的费用计入存货采购成本，不能直接归属于存货采购成本的费用计入当期损益。

6、【实操·判断题】发票存根联、记账联需要加盖发票专用章。

对

错

【答案】错

【解析】根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此，发票存根联、记账联不需加盖发票专用章。

7、【多项选择题】下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（ ）。

A．国有土地使用权出让以成交价格作为计税依据

B．以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以市场同类价格为计税依据

C．土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定

D．土地使用权交换，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

【答案】：ACD

【解析】：选项B;以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。、