高企申报企业基本信息表(企业为什么要申报高企)

2022年四川省高新技术企业申报通知已出，不少企业已经在摩拳擦掌准备申报了。众所周知，国家在对企业财务方面审查非常严格，相信各个企业迫不及待想知道自家公司是否符合高企申报财务要求。所以老王根据从事高企申报8年、处理过500余家高企财务问题的经验整理出了这篇关于高企申报中的4个财务自查关键点供大家参考。

财务资格自查关键点一：申报年的上一年度销售收入是否为0？

在哪儿看？企业所得税年度纳税申报表——主表——营业收入

还没报税又去哪看？看公司上年财务报表——利润表——营业收入

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号规定，企业在申报年度的上一年销售收入为0，本年度无高企申报资格。管理办法指出，销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算，如果此两项上年的数据均为0，那很遗憾，今年的高企您家公司无法参与申报。

如果主营业务收入为0，但有其他业务收入，是否具有高企申报资格？

有！但是老王依然会判这家企业的高企“死刑”，因为其他业务收入都是非高新技术收入，即使有也不符合高新技术收入需占总收入60%以上的规定。

财务资格自查关键点二：企业所得纳税申报表有收入，但是，账做了吗？

有很多成立不久的科技型企业并没有完全开始经营，财务管理不规范，倒也投入了些技术，卖了些产品，但是仅用流水账记了收入和支出，这样的企业没有经过财务处理环节，专业术语称为“会计实务”。若企业发生了研发费用但未经过财务处理，那么在审计时您公司支出的研发费用就不能被审定，国家无法认可。所以存在此情况的企业是不具备高企的申报资格。

财务资格自查关键点三：有收入、有费用，也做账了，但是，账面显示我的公司没有人工费用支出。

国家要求高新技术企业必须有研发费用支出，且有一定的金额要求，那在企业中研发活动由谁来执行？费用支出是谁来提出？

自然是由员工来执行，没有技术人员、研究人员和相关辅助人员，那么研发行为要怎么开展？可能有的企业会说我们支付了人工费的，只是没有通过这个公司发而已。从财务角度来说您的人工费记入的是另一个会计主体，而非这个要申报高企的主体。只要不是从您公司发出的，就不是您家公司发生的费用。

《高新技术企业认定管理办法》规定企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，且累计实际工作时间在183天以上的人员才能被认定为科技人员，他们的人工费才可以被审定为研发费用，显然存在上述情况的企业光从账面上看就过不了审计事务所这关，不满足高企的申报条件。

财务资格自查关键点四：不存在上述三点提到的问题，公司正常经营，但是，销售的产品或服务和企业名下的知识产权无关。

这个问题涉及高企认定的两个知识点，一是申报年度的上一年，企业的高新技术产品（服务）收入需要占到企业总收入（收入总额减去不征税收入）的60%以上；二是企业的科技成果转化能力。

高新技术产品或者服务收入是什么？

企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《高企重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和即为高新技术收入。

如何判断是否满足60%？

举个例子，一家互联网公司，主营业务是游戏开发，但它总收入的40%以上销售的是水果，显然这40%以上的水果与知识产权无关，高新技术收入的占比就低于了60%，因此高企认定是无法通过的。

有的企业销售的确实都是有科技含量的产品，为什么高企的成果转化分数还是那么低以至于高企认定通过不了？

科技成果转化是指知识产权的研发、试验到获得，直至形成了新产品、新工艺、新材料的这一过程，且此项分数在高企认定中占30%。

说说成果转化的这30%怎么才能拿高分。

首先，公司需要有自己的知识产权，最好每年新增5项（发明专利、实用新型专利、软件著作权等等，也就是所谓的“成果”）；其次，在公司开发新产品、新工艺、新材料的过程中，使用了知识产权中的技术、装置、代码，所销售的产品和服务中，也涉及采用了这些技术，这么一来理论知识才落地变为现实，甚至产生了收益，即为“转化”，此项才可以得高分。这些产品和服务的收入基本上可以被认定为高新技术收入，同时它高于公司总收入的60%，您家高企才有可能通过认定。

如果您家销售的产品和服务用的都是别人家的技术，那很尴尬您转化的是别人家的成果。又或者您公司有很多知识产权，但是没有形成任何的新产品，那您这个技术可能要再琢磨琢磨怎么落地的问题了。

所以上述两种情况都是无法得分的。

最后解答一个很多企业提到过的问题，高企财务分数在申报中占20%，如果我们企业的财务分是0分，可以申报高企吗？

答案是可以的，因为分数并不影响申报资格，影响的是通过概率。