小规模纳税人+零申报 小规模公司个税零申报流程

企业在起步阶段经常遇到“零申报”！在日常处理中，会计对零申报也有些模糊！今天京企通带你正确认识零申报！

如何判断你的公司是否可以申报零？

企业能否零申报的判断标准！税务局规定:

1.增值税零申报:小规模纳税人应税所得为0，一般纳税人本期无销项税、无进项税。

2.企业所得税零申报:纳税人本期未经营，收入/成本基本为零。

3.个税其他税种零申报:计税依据为0时。

简单来说，在纳税申报期内，收入、成本、费用都为零，企业可以申报为零。

“零申报”标准，你了解多少？

零申报的两个误区

误区一:对长期亏损的企业，应申报企业所得税为零

比如:A公司2018年处于亏损状态。通常情况下，A公司的亏损小规模可以结转到下一个五个纳税年度进行弥补。但如果A公司零申报，第二年的利润无法弥补前几年的亏损，会给企业造成损失。

如果企业A在2018年进行了企业收入零申报，那么将亏损延长至下一年度将违反税法规定，亏损企业应谨慎申报零。

误区二:预缴税金只需要零申报

原因:虽然在开票的情况下已经缴税，但是不能零申报。

正确方法:销售收入(包括代开票的销售金额)应填写在指定栏内，系统会自动生成已付税并进行抵销。

注意！这三种情况不能宣布为零

1、企业长期亏损，企业所得税可以零申报吗？

答:没有！企业的亏损可以在未来五个纳税年度结转弥补。如果零申报，第二年的利润将无法弥补上一年的亏损，从而造成企业的亏损。如果当年企业所得税申报为零，将亏损延长到下一年是违反税法的，亏损企业要谨慎申报零。

2.预缴税金只需要零申报？

答:虽然已经代开票缴税，但不能零申报。正确的做法是在指定的栏目中填写销售收入(包括代开发票的销售)，系统会自动生成已缴纳的税款并进行抵扣。

3.违反规定申报零会承担什么后果？

答:免税，无应纳税，零申报，虽然最终结果是应纳税额为零，但在实践中还是有很大差异的。纳税人要正确进行零申报。违反零申报不仅会造成企业利润损失，还会影响企业信用，增加税收风险。如果是虚假的零申报，将按照税收征管法的相关规定征税，并进行税+务行政处罚，影响你的信用等级。企业必须诚信经营，按规定如实向税务机关申报。

公司一直在做“零申报”，不用交税吗？

文章第一部分还说税务局要求的零申报需要满足以下条件:在纳税申报期内，收入、成本、费用均为0，企业可以零申报！

看到这里，估计很多老板已经暗暗高兴了:如果企业保持“零申报”，难道不需要交税吗？

当然不是。

想想吧。一个公司如果在运营，即使没有业务，也要有基本的开支，比如员申报工工资，办公租金，水电通讯费。怎么总会有零申报？毕竟，如果你填写的费用为零，那么所有的费用都将被宣布为零。

就算幸运一两个月，也能一直幸运吗？况且这样做的后果真的很严重！

了解长期零申报的后果？

长期“零申报”后果

1、税务机关将重点监控流程纳税人纳入范围，并按照有关规定进行纳税评估。

在评估过程中，发现有隐瞒收入、虚开发票等行为，要求缴纳当期税款和滞纳金，并可按规定处以罚款。情节严重的，移送检查；

2.纳税人为逃户的，按规定列入重大失信名单，并向社会公布。

同时，利用系统检查“受票人”，检查其是否有善意取得虚假增值税发票、恶意串通等行为。，并按规定进行查处。同时将出逃户的纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人的后果；

3.对于长期零申报且持有发票的纳税人，发票将在版本和数量上有所减少。

同时，可以要求纳税人定期到税务机关检查发票的使用情况。

4.经核实后，税务机关可以按照有关规定使用成本公式核实纳税人的收入。

零申报只是治标不治本，不是长久之计。如果公司没有应税收入，建议慎重考虑是否继续经营，不想经营的公司必须及时注销，以规避税收风险和信用降级风险。

如果要零申报，还必须按时记账，按时填写纳税申报表。如果经常忘记申报，小心被归公司类为“异常户”。

零违规申报的风险真的不小

7个错误操作的零声明

案例一:获得免税收入只需零申报？

前不久，一家企业的会计来到办税服务大厅，询问零申报的问题。问:“我们公司是增值税小规模纳税人。已经按规定办理增值税减免税备案。2018年第一季度蔬菜销售收入10万元，均符合免税条件。可以申报零吗？”

已经备案减免税的企业可以申报零吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

答:这种情况不能宣布为零。根据有关规定，申请增值税减免税的纳税人应纳税额为零，但并不意味着纳税人可以申报为零，而是要如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税申报表第12栏“其他免税销售”中填写当期免税收入10万元，完成当期申报。

案例二:月销售额3万元以下只需要零申报？

“我们公司是小规模增值税纳税人。月销售收入2万元。我们可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们可以宣布零吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。

答:小规模增值税纳税人容易陷入“月销售额不足3万元，只需零申报”的误区。事实上，根据有关规定，在享受国家税收优惠待遇的同时，应当如实向税务机关申报。正确的做法是先计算不含税收入，再用不含税收入计算应纳增值税，填写申报表相应栏目享受免税。

案例三:当期是否只需要申报零收入？

“我们公司刚刚开业。这个月我们采购了设备，取得了5张进项税8500元的增值税进项发票。我们已经做了认证，但是没有取得收入。我们可以宣布零吗？”

答:虽然没有销售收入，但是有进项税。如果纳税人因为没有发生销售而申请零申报，未抵扣的进项税会造成逾期抵扣，无法抵扣。正确的做法是在对应的销售栏填写0，在申报表的进项税额栏填写本期已认证进项税额8500元，这样期末的剩余税额在下期抵扣。

案例四:企业长期亏损，企业所得税可以申报为零吗？

“我们公司长期亏损，没有应付企业所得税。企业所得税可以申报为零吗？”

答:企业的亏损可以结转到未来五个纳税年度进行弥补。如果零申报，第二年的利润将无法弥补上一年的亏损，从而造成企业的亏损。如果当年企业所得税申报为零，将亏损延长到下一年是违反税法的，亏损企业要谨慎申报零。

案例五:预缴税金只需零申报？

前不久，一家企业的会计张打电话到办税处说:“我们一般是给客户提供建筑服务，卖一些建筑材料，属于增值税的小规模纳税人。本季度，我们提供建筑服务，不含税。收入5万。我已经在办税处开了增值税专用发票，交了1500元的税。可以零申报吗？”

答:虽然代开发纳税人票交了税，但零申报不能简单做。销售收入应填写在指定栏中，系统会自动生成已付税并进行抵销。

案例六:获取未开票收入是否只需要零申报？

企业是新设立的增值税一般纳税人。2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额17万元。本期取得增值税进项发票10张，进项税额17万元，未认证。近日，公司会计刘致电办税处，询问本期增值税进项发票未审核是否可以零申报。

答:纳税人违反规定进行零申报，不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金和罚款。正确的做法是，纳税人将当期收入100万元填入未开票收入，按规定缴纳当期税款。

案例七:备考期间可以零申报吗？

“我们是筹备期的新型工业企业，增值税一般纳税人。2017年12月我们还在建设中。本期没有销售，也没有认证增值税进项发票。增值税可以零申零报吗？”

答:2018年1月申报增值税时，准备期纳税人可以申请零申报。纳税人当期有增值税进项发票且当期已认证的，不能零申报，应按要求填写当期进项税额。

最后提醒一句:免税、无应纳税、零申报，虽然最终结果是应纳税额为零，但差别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，甚至影响企业信用，增加税收风险。