银行承兑汇票洗钱风险防范

银行承兑汇票因方便和简单的特性而受到欢迎，但也因为这样的优点，使银行承兑汇票常被不法份子用来从事犯罪交易甚至成为洗钱渠道。

银行承兑汇票的洗钱风险可从“开立”及“贴现”两个环节分析，单从申请承兑汇票的开立层面来看，如果用来开具银行承兑汇票的担保品，如存款资金、各类资产、承兑资金等，是来源于上游犯罪的所得，因为银行很难查觉，就有可能让银行涉及一定程度的洗钱风险。

另外，从贴现环节来看，如果持有银行承兑汇票的公司，最后通过虚构贸易背景的交易，向银行贴现承兑汇票，除了客户本身会构成非法经营罪外，对银行来说，也会因无法掌握客户可能的虚构交易问题而带来洗钱风险。

一、开立银行承兑汇票

和银行致力于降低其他业务上的洗钱风险逻辑相同，银行在面对承兑汇票的洗钱风险时，首先就要把重点放在“客户身份识别”和“确认交易真实性”两项工作上。

银行在客户申请承兑汇票时，就应该先进行客户身份识别，完成以下的KYC程序：

1、确认客户符合银行内部信用评级制度

2、分析客户经营规模与申请承兑汇票额度是否匹配

银行可以通过征信系统查询客户已开立的银行承兑汇票金额累计数，也可以要求客户提供上年度总体采购金额及进项税金额，通过这几项数据，银行可以对比出客户申请的银行承兑汇票金额，和自己的经营规模是否矛盾，当一家年营业额只有三、五千万元的公司，却一口气申请超出自己年度营业额的银行承兑汇票，那银行就必须进一步厘清该银行承兑汇票的用途。

3、客户的主营业务范围与采购商品是否有关联

如果客户主营业务是食品加工，但开立的银行承兑汇票是为了采购PVC塑料，数额又异常巨大，也就是银行为客户开立的承兑汇票，所采购商品与主营业务无关，那银行必须提高警觉重新进行确认。

4、与交易对手是否互为关联方

银行须重点关注银行承兑汇票的出票人和交易对手是否存在关联关系？有没有纵向的产业链关系或其他横向的同业关系等，涉及关联方的采购是否真实？交易价格是否合理？都是银行可用来判断承兑汇票业务是否涉及洗钱风险的重点。

5、对客户的交易对手进行KYCC（Know your customer’s customer）

如果申请开立银行承兑汇票的客户，本身风险等级就属于高风险，或是银行有理由怀疑客户交易的真实性，那银行应该采取对客户的交易对手也进行KYCC的流程。

6、了解用来担保开立承兑汇票的担保品来源

如之前的分析，银行必须对客户提供用来担保开立承兑汇票的担保品，如资金或其他资产来源进行了解，并确认这些担保品来源合法，非来自于上游犯罪，另外还须关注如果担保品若是资金，是否为自有资金？是否是来源于关联方或承兑收款人？这些细节都可以降低银行承兑汇票业务的洗钱风险。

另外，对银行承兑汇票所涉及的交易真实性进行审核，确认不是虚构交易，也是银行履行银行承兑汇票反洗钱工作中很重要的一环，交易真实性审核除了可以通过交易规模、采购商品类别等进行判断外，银行还需要求客户提供交易合同、增值税发票等文件进行判断。

银行面对承兑汇票业务，常利用以下特征判断交易是否真实：

1、在客户开票次月要求客户提供增值税发票的抵扣情况，确认该笔发票已进行进项税抵扣，若进项税迟迟未抵扣，则应要求客户进行说明。

2、核实采购产品的市场价格是否合理。

3、关注为何与在距离较远的供货商交易，因为相同条件下，企业多从距离较近的供货商优先采购。

4、合同签订日期、汇票承兑日期、发票开票日期是否合理。

5、要求客户提供物流、提货单等证明文件。

二、银行承兑汇票的贴现

银行承兑汇票在贴现环节的反洗钱工作，和一开始的开立环节相同，都是先从“客户身份识别”切入，具体重点有：

1、了解客户申请的贴现金额和过去贴现频率，确认与客户本身经营规模是否相符？

2、客户与承兑汇票的出票人和转让人是否为关联方？

当申请贴现的客户与承兑汇票的开具方、转让方有关联关系时，银行须特别审核该笔交易的真实性。

3、必要时对承兑汇票的出票人、转让人进行KYC

对承兑汇票出票人、转让人进行KYC，是为了确认与申请贴现的客户间是否存在产业链上下游关系，如果没有产业链关系或关系说不清楚，那银行就必须加强对交易真实性的核实，才能避免利用承兑汇票进行洗钱的风险。

4、特别关注异地客户

正常情况下，客户要贴现都会挑当地熟悉的的银行操作，所以对异地客户申请承兑汇票贴现，银行有必要了解为什么会在异地申请贴现？贴现的目的又为何？

其次，银行还可以通过审核异常资金特征，辨别出承兑汇票业务可能的洗钱风险，所谓异常资金特征，比如承兑汇票贴现后立刻以相同或略低的金额划转至其他账户；或是公司经营规模与贴现的资金流水金额大小明显不符，对多次背书转让的银行承兑汇票，银行特别要往上延伸审核交易的真实性。

最后，为了降低承兑汇票的洗钱风险，银行还可以针对汇票的承兑金融机构进行风险分类，风险等级较低的金融机构所承兑的承兑汇票，当然可以简化审核流程，但对风险等级较高金融机构的承兑汇票，就必须采取更严格的审核措施，甚至拒绝承兑汇票业务的往来，以达到防范洗钱风险的目的。