期末未分配利润会计分录
"利润分配"是核算企业净利润的分配或亏损的弥补情况以及历年净利润分配(或亏损弥补)后的结存余额
在年末的时候,企业会将本年所实现的净利润或净亏损从"本年利润"处理这个会计科目转入"利润分配--未分配利润"这个明细科目,若企业有盈利,所做会计分录如下:
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账务 借记"本年利润"科目
利润贷记年末"利润分配--未分配利润"明细科目;
若为亏损,做会计分录:
借记"利润分配--未分配利润"明细科目
贷记"本年利润"科目。
结转本年利润后,将"利润分配"科目转入"利润分配--未分配利润"明细科目,做会计分录:
借记"利润分配--未分配利润"明细科目
贷记"利润分配-提取法定盈余公积/应付优先股股利/提取任意盈余公积/应付普通股股利/股本等;
为 借记"利润分配--其他转入"明细科目,
贷记"利润分配--未分配利润"明细科目.
经过上述年终结转后,"未分;利润分配--未分配利润"明细科目的贷方余额为企业累计的未分配利润数额,即剩余利润,若为借方余额就是企业累计的尚未弥补的亏损数额。"利润分配"科目的其他明细科目年终没有余额。
未分配利润相关分录如下:
1.当期实现盈利:
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2.当期发生亏损:
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
3.提取盈余公积:
(只有在当期实现利润时才会这么做)
借:利润分配--提取法定盈余公积、任意结转盈余公积
贷:盈余公积--法定盈余公积、任意盈年底余公积
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取法定盈余公积、任意盈余公积
4.分配现金股利或利润:
(当期没有实现利润也可以这么做,那就是分以前年度的利润。)
借:利润分配--应付现金股利
贷:应付股利
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--应付现金股利
5.支付股票股利:
(宣告股票的股利时不需作会计分录)
借:利润分配--转作股本的股利
贷:股本
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--转作股本的股利
6.盈余公积补亏:
借:盈余公积
贷分配:利润分配--盈余公积补亏
借:利润分配--盈余公积补亏
贷:利润分配--未分配利润
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