为什么公账转私人的钱被退回(公对公汇款被退回)

今天，在头条上看到一篇微文，文章说，他们是钱某方面的公司，帮别人开发票，然后收入打到公司账户，但是这笔钱需要支付给个人，询问如何做账？

头条有大神答到：

收钱时：借记“银行存款”，贷记：“其他应付款"和“应交税费-应交增值税（销项税）”。

上面这笔账目显然对公司不利，给公司带来了虚开发票和未代扣个人所得税的风险。

首先，公司帮别人开发票，私人有可能构成虚开发票，所谓虚开发票是指违反国家税收征管公账转和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款或减少利润少交企业所得税的发票行为。

退一万步来讲，假设不会被稽查，不会被认定虚开，那么账目处理也给税务部门留下检查的痕迹。

因为收到钱对公，确认了销项税金，没有确认收入，这从逻辑上没办法讲清楚。但是对公如果确认了收入，却没有相应的商品或服务成本与其对应，这从会计配比原则不相符合。因此上面的私人账务处理存在被极大的漏洞和税务风险。

那么怎样才能比较好的应对这种风险，又能给客户一个交代。

如果公司帮某人开发票，那么公司应该根人的据收款确认收入，比如收到2万

借：银行存为什么款 20000

贷：主营业务收入（或其他业务收入、劳务收入）17241.38

应交税费——应交增值税公账转（销项税）2758.62

同时提取附加税费汇款（假设12%）

借：税金及附加 331.03

贷：应交税费（附加）331.03

将剩余款项以工资形式发放给提供加工的个人，并代扣个人所得税

借：其他业务成本钱（劳务支出等）16910.35

贷：应付职工薪酬 16403.04

应交税费——代扣个人所得税 507.31（3%）

上面这种处理是将“别人”当成公司的职工被，哪怕是临时工，按照工资薪酬核算，这样公司财务转账给某人的款项就是20000-2758.62-331.03-507.31=16403.汇款04元。

这种方式是在“公需要发票的别人”与公司签人的订一个临时用工协议或者劳务协议，这样公司就可以比较合规的的开具发票，其业务才算真实公，否则面临虚开发票，补税、缴纳滞纳金的税务处罚。同时其纳税信用也可能被降低，一旦被稽查，成为税务机关的监控对象，那就麻烦不断，得不偿失了。

因此，帮别人代开发票，企业的财务人员也要受到处罚，俗话说退回“没有金为什么刚钻，不要揽瓷器活”。如退回果业务确实需要，也必须走合法途径。