现金流量与负债比率的区别,经营活动现金流量与总负债比率

如何对现金流量表进行分析
题型：判断 单选 多选

第1部分 判断题

1 企业支付能力是指，企业用现金偿还债务、生产经营以及支付其他各项开支的能力。
A、 对
B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 企业支付能力是指，企业除了用现金偿还债务外，用现金来支付其他各项开支的能力。

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2 甲企业2019年共取得现金收入5314万元，其中包括借入资金234万元。本期发生购买商品接受劳务支付的现金1860万元，支付各项税费469万元，支付职工薪酬150万元，支付其他费用63万元。借入资金本期应支付利息56万元，应支付融资租赁固定资产租赁费52万元。则甲企业2019年可以用于投资发放股利的现金为2430万元。
A、 对
B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 甲企业可以用于投资发放股利的现金=5314-234-1860-4经营69-150-63-56-52=2430（万元）。

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3 对于支付能力的分析，企业本期用于投资分派股利的现金小于零，说明企业当期经营活动的现金收入加上投资活动现金收入不足以支付本期债务和日常经营活动支出，需要对外筹资。
A、 对
B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 企业本期用于投资分派股利的现金小于零，说明企业当期经营活动的现金收入加上投资比率活动现金收入不足以支付本期债务和日常经营活动支出，需要对外筹资。

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4 计算现金比率时，“现金余额”包括库存现金和银行存款，不包括现金等价物。
A、 对
B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 现金比率=现金余额/流动负债总额，其中“现金余额”包括库存现金以及可以随时用于支付的银行存款及现金等价物。

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5 甲企业本期投资活动现金流入4000万元，投资活动现金流出1500万元，则说明该企业处于投资回收期。
A、 对
B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 企业投资活动现金流入大于投资活动现金流出，一般说明该企业处于投资回收期。

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6 对于偿付能力公式的运用，对于债权人来说，如果通过计算证明的企业的偿债能力不成问题，债权人会有足够的信心相信企业能到期偿付债务。
A、 对
B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 如果通过计算证明企业的偿债能力不成问题，债权人会有足够的信心相信企业能到期偿付债务。

第负债2总部分 单选题

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7 关于衡量企业现金比率的标准，下列说法错误的是（ ）。
A、 对于债权人来说，现金比率越高则说明企业短期偿债能力越强
B、 对于经营者来说，现金比率越高，说明持有现金越多，盈利能力弱
C、 企业应当保持现金比率为“1”
D、 企业不应保持过高的现金比率

您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 关于衡量企业现金比率的标准，对于债权人来说，现金比率越高则说明企业短期偿债能力越强；对于经营者来说，现金比率越高，说明持有现金越多，盈利能力弱；企业不应保持过高的现金比率，只要能证明具有一定的偿债能力即可。对于现金比率应保持多少需要结合企业具体情况分析。

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8 甲企业经营活动现金流入2400万元，投资活动现金流入36万元，经营活动现金流出1630万元，债还债务支付现金流出130万元，偿还利息现金支出20万元，支付融资租赁费15万元。则甲企业本期可以用于投资分配股利的现金为( )。
A、 641万元
B、 656万元
C、 770万元
D、 806万元

您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 支付能力公式：可以用于投资、分配股利的现金=本期经营活动的现金流入 投资活动取得的现金收入-偿还债务的现金支出-经营活动各项支出。=2400 36-130-20-1630-15=641（万元）。

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9 甲企业现金比率2017年至2019年分别为：0.28、0.30、0.37，下列关于甲企业的偿债能力说法错误的有( )。
A、 甲企业2017年至2019年短期偿债能力逐年减弱
B、 甲企业2017年至2019年现金余额均不足以偿付其流动负债总额
C、 从现金比率看，甲企业的债权人在2017年至2019年均面临较大的风险
D、 从现金比率看，对于经营者来说甲企业盈利能力比较强

您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 关于衡量企业现金比率的标准，对于债权人来说，现金比率越高则说明企业短期偿债能力越强；对于经营者来说，现金比率越高，说明持有现金越多，盈利能力弱。甲企业现金比率逐年升高说明其短期偿债能力逐年增强。

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10 关于企业的偿付能力公式，下列表述错误的是（ ）。
A、 可以用来偿还债务的现金=全部现金收入-借入的现金-经营活动现金支出
B、 应偿还债务=到期借款 应付债务本金 支付利息支出 应支付融资租赁固定资产租赁费
C、 可以用来偿还债务的现金=经营活动现金收入 投资活动现金收入-购货支出-税金支出-付工资的现金-支付经营费用的现金 /-非经常性项目收入净额
D、 应偿还债务=到期借款 应付债务本金 支付利息支出 应支付经营租赁固定资产租赁费

您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 关于企业的偿付能力公式，应偿还债务=到期借款 应付债务本金 支付利息支出 应支付融资租赁固定资产租赁费，而不是“应支付经营租赁固定资产租赁费”。

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11 甲企业现金流量表显示“期末现金及现金等价物余额”为480万元，“流动负债“总额为800万元，“负债”总额为2000万元，则该企业现金比率为( )。
A、 0.24
B、 0.4
C、 0.6
D、 未提供企业“现金余额”情况，无法计算

您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 现金比率是指企业的现金与企业的流动负债总额的比例，公式为现金比率=现金余额/流动负债总额，其中“现金余额”包括现金及现金等价物余额。甲企业的现金比率=480/800=0.6。

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12 关于支付能力公式，下列说法错误的是( )。
A、 可以用于投资、分配股利的现金=本期经营活动的现金流入 投资活动取得的现金收入-偿还债务的现金支出-经营活动各项支出
B、 从企业经营者角度来看，企业的支付能力是其作出投资和筹资决策最重要的依据
C、 从企业的投资者角度看，在满足各项开支后能够支付一定量的股利，企业投资者信心会增强
D、 本期用于投资分派股利的现金大于零，说明企业当期经营活动的现金收入加上投资活动现金收与入不足以支付本期债务和日常经营活动支出，需要对外筹资

您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 支付能力公式：可以用于投资、分配股利的现金现金流量=本期经营活动的现金流入 投资活动取得的现金收入-偿还债务的现金支出-经营活动各项支出。本期用于投资分派股利的现金小于零，说明企业当期经营活动的现金收入加上投资活动现金收入不足以支付本期债务和日常经营活动支出，需要对外筹资。本期用于投资分派股利的现金大于零，说明企业当期经营活动的现金收入加上投资活动现金收入足以支付本期债务和日常经营活动支出，尚有余额用于投资和分派股利。从企业经营者角度来看，企业的支付能力是其作出投资和筹资决策最重要的依据。从企业的投资者角度看，在满足各项开支后能够支付一定量的股利，企业投资者信心会增强。

第3部分 多选题

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13 关于企业的偿付能力公式的运用，下列表述正确的是( )。
A、 对于债权人来说，企业取得的现金收入首先满足基本现金支出后才会用于偿还债务，偿债能力公式更加谨慎地衡量企业的偿债能力
B、 对于经营者来说，运用偿债能力公式可以看出公司是否可以继续再生产甚至扩大再生产，还是面临停产甚至破产
C、 如果通过计算证明企业的偿债能力不成问题，债权人会有足够的信心相信企业能到期偿付债务
D、 对于债权人和经营者来说，偿债能力公式衡量了企业偿还短期负债的能力
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您的答案√ 正确 正确答案：ABC
解析： 偿付能力是指，企业当期取得的现金收入，在满足了经营活动的基本现金支出后，是否有足够的现金用于偿付到期债务的本息，衡量了企业偿还总负债的能力，不仅仅是短期负债。对于债权人来说，企业取得的现金收入首先满足基本现金支出后才会用于偿还债务，偿债能力公式更加谨慎地衡量企业的偿债能力。对于经营者来说，运用偿债能力公式可以看出公司是否可以继续再生产甚至扩大再生产，还是面临停产甚至破产。如果通过计算证明企业的偿债能力不成问题，债权人会有足够的信心相信企业能到期偿付债务。

Qhx033048 收藏到习题本

14 下表为某企业现金流入情况，则关于该企业本期现金流入情况的分析说法正确的有( )。

项目	本期金额（万元）	上年同期（万元）
经营活动现金流入小计	12,254	22,809
投资活动现金流入小计	2,244	0
筹资活动现金流入小计	28,765	44,401
现金流入小计	43,263	67,210

A、 本期经营活动所得现金占比28.32%
B、 本期筹资活动所得现金比上年同期减少15,636万元
C、 该企业现金流入的主要来源为经营活动和筹资活动
D、 本期投资活动所得现金占比5.19%
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您的答案√ 正确 正确答案：ABCD
解析： 关于该企业现金流入情况分析：

项目	本期金额（万元）	构成	上年同期（万元）	构成	增减变动	构成变动
经营活动现金流入小计	12,254	28.32%	22,809	33.94%	-10,555	5.61%
投资活动现金流入小计	2,244	5.19%	0	0%	2,244< Qhx033049 收藏到习题本 15 下表为某企业现金流入流出情况，则关于该企业本期现金流入流出情况的分析说法正确的有( )。 项目 现金流入量（万元） 现金流出量（万元） 经营活动 12,254 12,593 投资活动 2,244 70 筹资活动 28,765 33,836 A、 分析经营活动现金流入流出情况可知,企业经营活动的现金流入不足以覆盖其现金流出 B、 分析筹资活动现金流入流出情况可知,企业还款明显大于借款 C、 分析投资活动现金流入流出情况可知,企业正处于投资扩张期 D、 企业部分投资活动的现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出 查看答案 您的答案√ 正确 正确答案：ABD 解析： 关于该企业现金流入流出比例分析见下表： 项目 现金流入量区别（万元） 现金流出量（万元） 现金流入流出比 分析 经营活动 12,254 12,593 0.97 表明1元的现金流出可以换回0.97元现金流入 投资活动 2,244 70 32.06 表明公司正处于投资回收期 筹资活动 28,765 33,836 0.85