《关于进一步深化税收征管改革的意见》规划中国未来税收征管改革方向

2021.04.02

摘要

为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，2021年3月24日，中共中央办公厅（以下简称“中办”）、国务院办公厅（以下简称“国办”）印发《 关于进一步深化税收征管改革的意见》 1（以下简称“《 意见》”），对未来五年进一步深化税收征管改革作出全面部署。

详细内容

《 意见》由八部分、三十条内容组成，提出未来五年深化税收征管改革的主要目标和改革方向，具体内容参见下表：

数据赋能更有效

《 意见》提出，充分运用大数据、云计算等现代信息技术推进智慧税务建设，实施发票电子化改革，深化税收大数据的共享应用，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

● 到2021年，建成全国统一的电子发票服务平台；
● 到2022年，基本实现法人“一户式”、自然人“一人式”税费信息智能归集；
● 到2023年，基本实现税务机“一局式”、税务人员“一员式”信息智能归集，推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理；
● 到2025年，税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合，基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据。

税收大数据是智慧税务的重要基础，近年来各级税务机关大力推行并不断拓展“非接触式”办税缴费范围，得益于信息技术和税收大数据运用。建设智慧税务不仅可以降低纳税人缴费人合规成本，增强纳税人缴费人信息透明度，而且有利于税务机关完善税收大数据安全治理体系，开展智能化税收大数据分析，发挥税收大数据在经济运营、社会管理领域的深层次应用。

税费服务更精细

《 意见》提出包括“精简享受优惠政策办理流程和手续，拓展容缺办理事项，扩大涉税资料由事前报送改为备案改备查的范围，推进税（费）种合并申报、简并部分税种征期”在内的，多项推行优质高效智能税费服务举措。“十三五”时期以来，税务机关不断改进各税种优惠备案方式，持续提升纳税人缴费人获得感，例如纳税人享受企业所得税优惠、非居民纳税人享受协定待遇等管理办法，都已从“备案制”改为“备查制”。《 意见》提出，全面改进办税缴费方式，减轻办税缴费负担，确保税费优惠政策快享，标志着中国的税费服务逐渐向精细化、智能化服务转变，以满足纳税人缴费人多元化、个性化服务需求。

税务监管更精准

在精准实施税务监管方面，《 意见》提出建立健全以“信用 风险”为基础的新型监管机制，在税务监管领域建立健全纳税缴费信用评价体系，严厉打击涉税违法犯罪行为。此外，《 意见》还强调税务机关未来重点防范和监管的领域，包括隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，并对逃避税问题适当提高“双随机、一公开”抽查比例。