劳动保险和职工福利费包括哪些(劳动保险和职工福利费包括哪些内容)

1、单位给员工发放的取暖费，需要计入社保缴费基数吗？

不需要。劳社险中心函〔2006〕60号《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》 规定：四、关于不列入缴费基数的项目（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴。

2、常见直接不能税前扣除的有哪些项目？

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不可以税前扣除；企业依照有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的，不可以税前扣除；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不可以税前扣除；与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不可以税前扣除。

3、办理出口退税时，自检提示发票无电子信息分为哪3种情况？

自检提示发票无电子信息分为以下三种情况：一、录入错误：检查是否是录错进货凭证号导致。进货凭证号是由发票代码 发票号码一共18位组成，需要和发票票面录入一致；二、未做退税认证：检查该发票是否是未做出口退税认证导致。需要申报出口退税的进项发票，一定要做出口退税认证，未做出口退税认证则无法申报退税；三、未查询到认证或稽核相符信息：一、二类企业需要先在电子税务局查询到该发票的认证信息；三、四类企业需先在电子税务局查询到该发票的认证、稽核信息。对应满足以上条件才可以申报出口退税，否则暂时无法申报退税。

4、企业在资产重组过程中，涉及到转让不动产的，是否需要缴纳增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件2：“在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。