资产负债表分析:
资产负债表包含了丰富的企业财务状况信息,是反映企业全部资产、负债和所有者权益状况的“第一会计报表”。通过分析,可以了解企业的财务状况,对企业的资产和权益的变动情况做出恰当的评价;通过对资产负债表的分析,可以使企业管理人员了解企业资产、负债质量;通过对资本结构分析,可以使你了解企业财务杠杆利用水平;通过对偿债能力分析,可以使你了解企业是否存在财务风险;通过对资产运营能力分析,可以了解企业资产管理状况和运营效果。
一、资产负债表分析的目的
• 通过报表分析可以全面了解公司的“健康”状况:
- 是否“超重”负担太大 ———— 欠“银行”和“供货商”的款项太多
- 是否“贫血”身体虚弱 ———— 账面上的现金和现金等价物是否过低
- 是否“新陈代谢”慢 ———— 存货和应收账款周转过慢
这些反映公司健康状况的指标都可以在资产负债表中找到答案,如果公司的财务状况不健康,就失去了提供业绩持续增长的基础,当前的业绩再出众,也不能给予投资资者充分的信心;只有那些拥有”强健体魄”资产负债表的企业,其发展前景才充满希望
二、资产负债表的分析
• 背景案例(下图→)
• 反映企业在某一特定日期财务•状况的报表;•理 论 依 据 :•“资 产 = 负 债 所 有 者 权益”•时点报表 , 静态报表•报表内的项目按流动性大小排列。
我们对资产负债表的分析主要从以下几个方面进行分析:
01重要项目分析
•资产类
(一)货币资金
•主要的风险形式
- 公私不分;
- 大额现金流动;
- 异常资金增减变动;
- 经营性(收入增长与现金流量)异常
- 不同账号间频繁转账
•应收款项
- 长期挂账的大额应收账款;
- 延期确认应收账款;
- 计提坏账核销的应收账款;
- 三流不一致”的应收账款
应收款项(其他应收款)
举个例子
•预付款项
固定资产
存货
应付账款
•应付职工薪酬
•主要税务风险形式:
- 职工平均薪酬水平与个税扣缴金额不匹配;
- 年终应付职工薪酬预提;
- 为员工购买补充养老保险和补充医疗保险;
- 各类津补贴未代扣个税;
- 应付职工薪酬余额发动较大;
- 虚报员工人数,虚增应付职工薪酬;
下期再讲主要的指标分析,有需要的可以关注公众号:财会人才之家,免费领取完整文档
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