海南省税收政策,海南省税收政策2024年截止后还会享受政策吗

想要了解税收收筹划优惠有哪些政策的可以看下海南省税收政策2024年截止后还会享受政策吗一些介绍。旅游业税收政策穿透，农业企业现在可以享受哪些免税政策？，供热站办理个体工商户执照不能享受税收优惠政策吗?，电商平台商家需要缴哪些税？享受哪些优惠政策？，双软企业享受何种税收优惠政策，双软企业的税收优惠政策非要一般纳税人才能享受吗，

1.旅游业税收政策穿透

一、旅游业政策依据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。财税【2016】36号文件附件一七生活服务、旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。二、旅游业差额缴纳增值税计算方法1、差额缴纳增值税的计算公式：旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用2、扣除凭证要求以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则，不得扣除扣除凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣除的政府性基金、行政事业性收费，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。（5）国家税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。备注：差额扣除不必一定取得增值税专用发票等可抵扣的凭证。如果旅游企业是增值税一般纳税人，由于“有效凭证”中的增值税进项税不得抵扣，因此建议取得的上述发票最好为普通发票。如果取得的是增值税专用发票，则需要认证后作进项税额转出，否则就会导致税务系统出现大量的流失票3、旅游业一般纳税人是硬差还是软差（硬差）对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。注意1：一般纳税人选择了差额纳税，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用这些票据尽量不要取得专票，因为，取得专票不允许抵扣进项，不论证会有滞留票风险，论证了再转出会有频繁转出进项的风控风险注意2：一般纳税人选择了差额纳税，是企业所有进项票都不允许抵扣吗？不是的，只是根据旅游者的要求，组织安排的交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务活动，产生的向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，只限这几项费用（文件中这几项陈费用后面连一个“等”字都没有），那么这几项费用以外的费用（比如旅游企业支付的办公费用和业务人员出差等不是为旅客支付而是自己公司发生的成本费用）取得的专票是可以抵扣进行的注意3：一般纳税人能不能选择不按差额纳税呢？完全可以，但旅客的哪些费用属于生活服务（而且旅客运输服务的飞机票是可以抵扣了，但2021年39号文件规定提自己公司员工的旅行运输服务，不是旅游运运输服，也不是企业自己的员工），要想抵扣旅客的机票进项有难度，其他为生活服务是不能抵扣，会导致旅游企业增值税税负率加大三、扣除的费用的发票规定（1）一种将服务费开专票和将扣除费用部分开曾票采用差额计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（2）另一种通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。四、举例说明：例1：兴兴通旅游服务公司为一般纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴公司本月没有其他业务，不考虑上期留抵；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元例2：兴兴通旅游服务公司为小规模纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税普通发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴通公司本月没有其他业务；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元

2.农业企业现在可以享受哪些免税政策？

　农业企业现在可以享受的税收优惠政策有：

　　1、农业生产者销售的自产农产品，免增值税。

　　2、从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

　　3、对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入，免增值税。

　　4、对单位或个人将土地、水面等发包(出租)给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金(租金)，免征增值税。

　　5、人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，可免征增值税。

　　6、.对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)规定，暂免征收企业所得税为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法，按照财政部、国家税务总局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)和国家税务总局《关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发[1996]152号)规定执行。符合国家产业政策的技术改造项目所需国产设备投资的所得税抵免政策，按照财政部、国家税务总局《关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法的通知》(财税字[1999]290号)执行。

　　7、对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的范围，根据《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定确定。

　　8、对符合下列条件的企业，可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定，暂免征收企业所得税：

　　(1)经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业;

　　(2)生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定;

　　(3)从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。此外，重点龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50%(不含50%)的，且控股子公司符合前三条的规定，可享受重点龙头企业的税收优惠政策。

　　9、对渔业企业的优惠政策：

　　(1)对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业所得税。

　　(2)对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业，从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征收企业所得税;从事近海及内水捕捞业务取得的所得应照章征收企业所得税。

　　(3)国有农口远洋渔业企业和其他国有农口渔业企业从事渔业类初加工取得的所得，按照财政部、国家税务总局下发的《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定征免所得税。

　　(4)渔业企业兼营免税业务和征税业务的，必须将免税业务和征税业务分别核算。划分不清的，一律照章征收企业所得税。

　　(5)从事远洋、外海捕捞业务的内资渔业企业应将“远洋渔业企业资格证书”或各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”等资料报送主管税务机关备案。

　　10、对国有农口企业的优惠政策

　　(1)对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税。

　　(2)对边境贫困的国有农场、林场取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。

　　(3)除上述政策外，国有农业企事业单位还可享受国家统一规定的其他企业所得税优惠政策。如遇有优惠政策交叉的情况，在具体执行时，可选择适用其中一项最优惠的政策，不能两项或几项优惠政策累加执行。

　　(4)免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业必须与其他业务分别核算。否则，应全额照章征收企业所得税。

　　11、对家禽行业的优惠政策

　　(1)、对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2004年度企业所得税。

　　(2)、对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助，免征企业所得税或个人所得税。

　　12、个人所得税

　　关于青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。

　　13、车船使用税

　　（1）拖拉机专门用于农业生产的，免征车船使用税;主要从事运输业务的应征税。

　　（2）载重量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船，可以免征车船使用税;超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税。为了避免与1吨免税渔船混淆，可在税票上注明实际载重量，以备查考

　　14、印花税

　　代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税。

　　15、城镇土地使用税

　　直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。

3.供热站办理个体工商户执照不能享受税收优惠政策吗?

根据《关于继续执行供热企业相关税收优惠政策的通知》精神，该条所称供热企业，包括热力产品生产企业和热力产品经营企业。(对“三北地区”(包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆)的供热企业，在2006年至2008年供暖期期间，向居民收取的采暖收入(包括供热企业直接向居民个人收取的和由单位代居民个人缴纳的采暖收入)继续免征增值税。)你的供热站的经济性质为个体工商户，不属于上述企业，不具备一般纳税人资格，不是企业法人，因此，不享受继续免征增值税优惠政策。

海南省税收政策

4.电商平台商家需要缴哪些税？享受哪些优惠政策？

随着11月1日凌晨“冲啊尾款人”登上热搜，今年双十一由“光棍节”变成了“双棍节”，两轮的付定金尾款掀起了今年的购物狂潮。开场仅一个多小时，华为、小米、阿迪达斯、耐克等超过100个品牌成交额就突破了1亿元。每年双十一，不只是消费者的购物狂欢节，同样也是电商行业的狂欢节。消费者集体“剁手”买买买的同时，电商平台也赚的盆满钵满。交易额虽然屡创新高，但在经历了电商法改革后，税收问题成为了令许多电商头疼的难题......购物狂欢一时爽，电商补税慌不慌？2021年1月1日《电商法》开始正式实施，电商行业的税收问题也正式纳入了《电商法》的范畴当中，这也让税务机关对电商行业的税务稽查有了法律依据。而随着金税三期系统的日益强大，大数据评估与云计算功能让众多违法违规行为无处可逃。天猫、京东、拼多多等电商平台的相关数据，能够实时监控商家的交易信息，《电商法》中电子商务平台经营者的商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年的规定，更是进一步将电商收入与纳税金额透明化，让电商企业的小动作无所遁形。例如今年五月份，许多电商商家收到了地方税局发送的“风险自查提示”，要求商家自查三年以来存在的税务漏报问题，并且开始补缴税款及滞纳金。这一消息让整个电商行业震荡，要知道，一直以来电商行业刷单成风。大量虚假交易一旦被认定需要补税，商家要补到倾家荡产，有小商家算出自己需要补税以及滞纳金合计高达800多万，赚的远不及税多，更别说这还不包含罚款了。虽然此后，许多商家虚惊一场，但这并不代表依旧可以进行“刷单”等虚假交易的行为。税局会警醒商家，税务问题要及时补正、精准纠错，避免违法违规风险。如此看来，依法纳税，不仅不必担心税务部门盯上，更不必担心高额的补税和滞纳金，下次被查补税，可没有虚惊一场这种好事了。换个角度想，比起补税到倾家荡产，合法纳税反而是“赚”了更多的钱。电商平台商家需要缴哪些税？享受哪些优惠政策？看了上面高达800万的补税及滞纳金，是不是有很多人好奇电商平台商家需要缴哪些税呢？实际上，电商平台商家所缴纳的税与普通商家并没有太大的差别。《中华人民共和国电子商务法》于2021年1月1日开始实施，关于电商平台小规模纳税人需要交纳的税，大致有以下几点：1、增值税=商品销售收入（不含税）*3%（小规模纳税人，月报）；2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报）；3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报）；4、个人所得税（月报）；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过5000元都要实行全员全额申报。5、企业所得税=利润总额*税率25%。乍一看好像要交很多税？但也别太担心，国家对于电商行业的扶持力度还是很大的，电商行业不仅带动了经济的发展，还解决了大量失业人员的再就业问题，国家出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策，而这些优惠政策对于电商行业来说无疑是个好消息。税收优惠政策01 增值税小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税，也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。在原有的税法规定中，为了扶持小微企业，每季度销售额不足9万元的部分是免交增值税的，而超过9万元需要全额征税。如今，小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。举个例子：假设某企业的季度销售额为30万元，那么在享受优惠政策以后，这一部分销售额是免征增值税的。而在享受优惠政策以前，则需要缴纳每季度30万/1.03*0.03=8738元，每年就需要缴纳234951元的增值税税款。02 附加税费财税【2021】13号文中规定，各地人民政府可根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。目前大多数规模纳税人都在享受地方政府给予的附加税减半征收的税收优惠政策。03 企业所得税企业所得税针对小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，然后再按20％缴纳企业所得税。同样我们以某企业季度销售额30万元为例，假设一年的成本费用为20万元，那么该企业年盈利额为100万元。享受优惠政策前需要缴纳：100*20％=20万元。享受优惠政策后则需要缴纳：100*25％*20％=5万元不论是增值税、附加税费还是企业所得税，优惠力度还是非常大的。但是由之前补税案例我们可以看出，电商企业因为自身原因或某些环节造成的税收问题还是使得企业税务问题严峻。优税猫提醒各位老板，依法纳税才是正道，企业要提高纳税意识，做好企业自查，这才是真正的长远发展之道。想要给自己降负的企业，可以积极了解各种税收优惠政策，合法合规的为企业节税。

5.双软企业享受何种税收优惠政策

你获得软件企业资格后即可到相应的区税务局办理两免三减的政策批文，以及退税资格。之后的保税按正常的手续办理就可以了。

6.双软企业的税收优惠政策非要一般纳税人才能享受吗

只是增值税优惠是针对一般纳税人的。经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。软件产品经登记生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

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