个人所得税法改革的反思(个人所得税法改革进一步改革方向)

在我们这个以间接税为主的国家，如果你不是从事相关专业的工作，大部分普通老百姓对税都没有太大的感觉。

什么是间接税？间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收。如消费税、增值税、关税等。间接税通常通过提高商品售价或劳务价格等办法转嫁出去，最终由消费者负担。

比如你去超市买一箱牛奶，这里面就含了13%的增值税，但是你其实并不知道，你只知道这箱牛奶你买成113块钱，你并不知道你间接负担了税。

那么和间接税对应的自然是直接税，直接税，从表面意思就是直接从你口袋里扣下的税，税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，典型的就是个人所得税。但是我们目前主要的工资薪金个税也都是有公司财务代扣代缴了，对于真正的纳税人，也就是我们这些打工人来说，并没有太多感觉，反正每个月拿到的就是税后工资，至于怎么算的，根本不清楚。

但是随着近年来税制和征管手段的改变，我们越来越多的开始了解个税，自己申报专项附加扣除，自己做汇算清缴了，作为纳税人，我们对税的感受比以前更强烈了，而且这种感觉以后会越来越强烈。

对于天天自嘲自己是农村土狗的大橙子来说，她恐怕做梦也没想到这辈子会和税打上交道。

2020年初，疫情下的大橙子失业了，其实就算不失业，这份天天推荐坑爹保健品的销售工作对她来说也是折磨，她是早不想干了，出于本身对产品的抗拒，大橙子一直都是业绩不佳，每个月底薪加提成刚够温饱。

这个时候，税这个东西对大橙子来说就是天边的月亮，虽然在但是自己也不会多留意，每个月的工资都是老板微信转账，什么税不税的，老板自己可能都不清楚。

城里套路深，不如回农村，失业的大橙子回到了我们打工人心中那个已经回不去的故乡，她说她这条土狗最终还是回到了自己的土窝里，金窝银窝不如自己的狗窝。

此时的大橙子还不知道，一只无形的命运之手正在悄然靠近，一段自己无心拍下的牙尖嘴利和邻里吵闹的视频已经迅速在某音上发酵，播放量已经达到千万级别，大橙子的手机被点赞声直接搞的接近死机。

看着一条条赞美的留言，几百万颗小红星，大橙子第一次有一种莫名的获得感，自己这只默默无闻的小土狗原来有这么多人喜欢。

她突然就爱上了视频，爱上了这种被万千人赞美的感觉，从此，大橙子每天除了吃饭就是找邻居拍搞笑视频，观众爱看啥她拍啥，一幅热火朝天的欢乐景象。

大橙子忙的不亦乐乎，家里人不乐意了。

“整天抱着个手机，拍些莫名其妙的视频能当饭吃吗？你看看哪个二十多岁的大姑娘像你这样，又不出去工作，在家里又不干活的。”妈妈不满道。

“谁说你大橙子不挣钱啊，马上就要给你挣大钱了”大橙子不服气道。

“就你这样天天躺家里，钱能从天上掉下来，信你，母猪都要上树”，妈妈完全不相信大橙子的鬼话。

其实大橙子说的一点都没错，自从视频火了后，自己持续的耕耘，视频的播放量也达到了一个相对稳定的水平，偶尔还会继续出爆款，自己私信每天都要收到好多商家的合作信息，要给他邮寄水果、邮寄日用品、邮寄各种各种的东西，免费让他试用，如果觉得好用就可以帮忙推荐。

大橙子想着，东西自己用了确实可以，人家找自己合作还能比市面上卖的便宜，自己推荐获得佣金提成，粉丝买了性价比高的产品，商品打破多层渠道，直接对接消费者，也能薄利多销，一举多得，所以就决定试一试。

哪知道这一试就火得一沓糊涂，本身销售出身的大橙子凭借搞笑气质和其能说会道的本事，基本上卖什么火什么，大橙子高兴坏了，商家也乐坏了，所谓头部效应，越能干的越有资源的逻辑体现的淋漓尽致，商家都是尽量给她最大的折扣，折扣越多卖得就更多了，就这样循环往复。

这不到一个月功夫，也就直播了两三次，大橙子平台账户已经上百万的佣金可以提现了。

但是，当她把这个消息告诉他妈妈时候，她妈妈确语重心长的告诉大橙子，“儿啊，妈以后不骂你了，咱别干违法的事情成么？好好找个厂打螺丝，咱安心上班，平平安安比啥都强！”

大橙子哭笑不得，给老妈解释了半天，最后也没让老妈搞明白，是啊，换做谁，谁又能明白呢？这个已经突破了大多数人的认知，别人辛苦一辈子可能也挣不了大橙子一晚上直播的提成。

妈妈不理解大橙子为什么能一晚上挣这么多钱是妈妈的认知未达到，而大橙子的认知极限是，第一次从平台提现，不理解为什么平台除了分走一部分佣金外，还要扣40%的个人所得税以及代征自己都从来没听过的什么增值税、附加税。

眼见自己辛苦挣来的钱一下子就要去掉一半，大橙子万般心疼，也是万般的不理解，虽然自己还能得不少，但是毕竟直接从口袋里拿钱的感觉非常难受，就像煮熟的鸭子又飞走的心情一样。但是没有办法，不同意大橙子就无法从平台提现，大橙子也只得含泪接受了。

自己以前打工，从来没说有这么高的个税，老板给自己发工资也没说扣了什么税呢，为什么平台要扣这么多？是不是平台坑自己呢？

但是自己也不懂，每次被平台这样扣钱自己也是糊里糊涂，平台扣的分成这个想的明白，这个他们平台抽成规则都是非常清楚的，就是这个税自己真的没搞清楚。

大橙子为这个事可谓是茶不思饭不想，但是自己身边都是农民，也没懂的起这个税这个东西的，而且身边的人都觉得自己是在干犯法的事情，自己也是很无奈。

还是得问问同行的朋友，大橙子找到了一个和自己比较熟的主播铁蛋，问了一些关于平台扣税的事情。

通过铁蛋，她终于明白了，原来平台确实扣的没有问题，自己通过平台直播，客户的钱支付到平台小店里面，平台扣除佣金后把剩余的货款支付给商家。

佣金这块再进行二次分配，平台抽取一部分走，剩下的扣除相关税费直接支付给主播个人银行账户。

铁蛋：这个个税就是这么高，而且你收入越高，个税越多，我们取得的这个收入税务上叫劳务报酬收入，是按3%-45%的这个比例收税的。

大橙子你这个量直接就是最高级别的，45%，所以这个个税是你挣得多，交的多，没办法，平台直接就扣下了，你想不交都不行哦，纳税光荣，你就这样想吧。

大橙子：铁蛋，你说的这个比例也不对啊，我记得平台给我说的是40%，你这怎么我又变成了45%了呢？

铁蛋：哦，那应该是预扣，这个税有点复杂，我这么给你说把，预扣就是平时给你付的时候扣，预扣呢又按照另外一套税率表在算个税。

你平时可能多次提现，多次预扣，但是你总到第二年，你还要打个总结，把你所有收入加一起按照3%-45%那个表重新算一次，多退少补。大概就是这么个意思。

大橙子：原来如此，不过平台还有个什么增值税附加啥的，我也没搞懂。

铁蛋：那个我也没搞特别清楚，反正就是交税，也是一种税，现在是1.06%(增值税1%，城建教育费附加合计6%)，也没多少，你知道就行了。

大橙子：哎，税也太多了，那像薇娅这种一次直播上百亿，佣金几十亿的那不是交税都要交上亿？

铁蛋：人家都是公司化运作了，那像你我这种野生主播，据说他们都是通过公司给平台开票，平台不会扣他们个税，他们后面又不知道怎么操作，反正听说税没交多少了。

大橙子：好想知道他们是怎么搞的哦？

铁蛋：据说是通过开发票，你现在这么有名了，有没有人联系你加入公会嘛，就是那种MCN机构，有的话你问问他们呢，他们可能比我更熟悉怎么操作可以少交税。

大橙子：哦，你说起这个我倒是想起了这个，确实有，还说他们已经签了好多新主播，那我改天问问。

公会是专指直播方向，是指各大直播平台中的大型合作运营公司，通俗一点就是代理商，是抖音快手直播组织，可以签约主播进行直播，培养成直播网络红人，优秀主播还有底薪并获得进入娱乐圈的机会。

大橙子经过和铁蛋的交流，终于摸清楚了一点点税收的门道，至少知道平台没有坑自己，个税确实按照法律应该这样征收。

但是这么高的个税在自己心里多少是个坎，自己现在还没有那么高的觉悟，欣然接受每次扣这么多的个税，而铁蛋告诉他公会可能有办法，她也是准备问问对接的人员，虽然自己不想加入什么公会，很多同行都说公会太多束缚，自己自由惯了，不习惯被约束，但是为了搞清楚铁蛋口中的开票，她还是想刺探一下军情。

大橙子：封老师（公会对接人），上次你说的我们加入公会后，主播的直播佣金是怎么结算的呢？

封老师：你加入成为我们的主播，我们负责去对接商家，佣金进到我们账上，扣除分成后我们直接打给你。

大橙子：那不用交个税了?

封老师：交啊，代扣个税后支付给你。

大橙子：交多少个税呢?

封老师：你这种级别的收入基本都是45%,收入越高，个税越多。

大橙子：那还不是和平台一样的扣，我以为你们有啥方法少交税呢？

封老师：税都是一样的，国家的规定，除非就是你自己也成立个公司开票给我们，我们就不扣你个税，然后你自行完税就行了，我们拿发票支付佣金给你的公司。

大橙子：公司自己完税又要交多少呢？

封老师：这个看你成立的什么性质的哦，你是成立公司的话，45%，公司交25%，你从公司把钱拿出来再交20%，你成立的个体户或者个人独资企业，按3%-35%交税，最高35%。

大橙子：那也没少多少 ，公司也是45%，个体户和个人独资好像要低一点。

封老师：嗯，公司也有其好处，不分红不用先交税，个体户和个独最高边际税率只有35%，但是跟不成立公司，直接按45%扣税差不多，因为按45%扣个税，你收入可以按80%算。80%*45%=36%。

大橙子：看来每条路都是差不多，税法还是比较厉害哦。

封老师：当然也有更低的，甚至低到你不敢相信，就是你去国家税收洼地注册个独，这些洼地不按45%给你算个税，直接给你核定个税，这个核定就非常低了，能低到10%以内。

大橙子：这么低？都是国家税法，都在中国，这个地方这么低，其他地方那么高，合不合规哦？

封老师：其实吧我个人觉得有风险，但是大家现在都这么搞，大家都搞，你不搞，你心甘情愿交那么多税？

大橙子：那这个到底是啥风险呢？既然是国家认可的，给的，我不知道有啥风险呢？封老师。

封老师：我也说不清，反正以我的感觉这个有点不靠谱，其实目前我们大部分去注册个个独，都是一个皮包公司，注册个独，开个对公账户，然后有钱了就往里面打，开了发票直接就把钱又提走，这些地方可能你都不会去，虚的很，多数就就是为了搞票。

而且还有一些我们其实实质就是和主播的合作关系，钱也是直接给主播了，票都是后面主播用自己的个独补的发票。这种风险更大，更虚假，像你这种主播，以后金额大了，风险更大，小打小闹可能没人在乎你，金额越大，风险越大。

大橙子：嗯，那我知道了，谢谢封老师。

大橙子通过和封老师的交流，发现不管成立公司，还是个体个独，其实正常情况下税负也差不多，如果你是公司股东，公司交了25%企业所得税，分红给你，你还要交20%的个人所得税。

如果你是个体，个独，其实算下来也差不多。后面封老师说的倒是有极高的诱惑，但是老师也说了有风险，至于风险多大，自己在这方面不是专业的，也不敢试，思来想去，还是回想起妈妈的话，咱们不懂的就不要乱弄，不要拿不该拿的，这样才能长久，安心做自己擅长的事情，不擅长的事情就老实老实的，不要动歪心思。

后面，大橙子当然也没有加入公会，她本身就喜欢自由，虽然公会能提供更多资源，能给他打造高端直播关键，配备助手，提供更多支持，自己可以专心直播，但是同时也给了很多限制，不仅要抽成，还要根据公会的要求推荐产品，到时候万一自己又被搞去卖坑爹保健品，自己就惨了。

大橙子自己所在的城市成立了一个公司，把自己的老妈、表姐、堂兄堂弟都招进了自己的公司，自己给他们开工资，随着自己名气越来越大，场地也越租越大，一年租金都是上百万，各种开支也大了起来，公司大部分员工都是自己亲戚，自己也毫不吝啬给他们开了高工资，按最高比例买了社保。

定期还带所有人团建旅游，自己这个所谓的土狗能够给家人带去这么多幸福，自己感到非常高兴，当然，她也请了专门的财税代理公司给他记账报税，看着代理公司给自己的报表，扣除支出后还有这么多利润，大橙子又给自己公司添置了更多的高档直播设备，又给山区灾区捐了很多款，又给疫情地区送物资，一方面这些可以表达自己的爱心，一方面代理公司说这样可以抵所得税。

公司也配了商务车，自己还打算花钱送自己的妹妹去学习运营技巧，规模大了还打算招点人，这些都是经营成本，都能抵税。

大橙子做了两年直播，学到了很多，特别是自己一窍不通的税务知识，财务知识，她更是有了长足的进步。

这两天自己和家人看到他们的直播界的天花板薇娅被罚，自己又想起封老师和妈妈的话，她沉默了很久，坚持做事，坚持做对的事，努力经营永远是正确的选择。

后面，看到网上发的税务局通知，她立马联系了自己的财税代理公司，认真的又进行了沟通交流，发现这两年自己的账务清晰，申报及时，自己风险不大。

直播间，视频下，热心的粉丝不段都在提醒自己交税，这一刻，大橙子乐了。

温馨提示：大橙子故事纯属虚构，如有雷同，纯属巧合