暂估入库成本结转处理怎么做?
1.材料暂估入账时:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付款
2.结账成本时:
借:其他业务成本
贷:原材料
3.下月初:
借:原材料 红字
贷:应付账款——暂估应付款 红字
4.收到发票:
借:原材料
应交税金——应交增值税(进项税)
贷:应付账款
5.调增结转成本:
借:其他业务成本 差额
贷:原材料 差额
条件结转成本:
借:其他业务成本 红字差额
贷:原材料 红字差额
按照企业会计制度相关规定可得:对于购进商品,如果已验收入库但还没收到发票的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期类似商品的购进成本、当月或者近期同类商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格等)进行暂估入账。
暂估入库的税务风险是什么?
答:暂估入库在当年取得发票的,把暂估反方向冲红,重新根据发票金额做分录,已经结转成本的要做调整。到了次年的时候,如果发票在企业所得税汇算清缴前已经到达的,或者有其他原始凭证能够对暂估入账的真实性进行充分证明的(比如合同),则无需做纳税调整。否则为防止企业滥用暂估入账而应做纳税调整。
商品暂估入库的时候,需要一起暂估增值税吗?
暂估商品未做入库但成本已结转,发票到了后如何进行调整?
答:如果当时估价较低,则现在需补计成本。
借:库存商品
贷:应付账款补结转差额
借:主营业务成本
贷:库存商品
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