深圳市地税局官谢少华(深圳税务谢少华哪里人)

国家税务总局深圳市税务局稽查局近期以企业涉税申报信息中的重大疑点为线索，携手警方，循迹追踪，破获了一起违法团伙暴力虚开发票大案。

案情简介：

2020年4月，深圳市税务局稽查局抽调业务骨干组建了数据分析团队，加强疫情防控期间税收优惠政策落实，以及便民措施执行过程中可能存在的涉税风险排查工作。检查人员利用信息化智能数据模型分析辖区企业涉税数据信息时发现，深圳市D实业发展公司（以下简称“D公司”）等31户企业在开票信息和业务运行等方面存在疑点。

深圳市税务局稽查局全面系统地调取了这些疑点企业的征管数据、领用发票数据、申报信息等涉税资料实施深度分析，通过清分、比对D公司等31户企业的开票清单和经营信息发现：D公司等31户企业的开票金额全部为顶额开具，2019年7月～2020年3月这几月的时间内，企业开票总金额已达数亿元。且开票时间全都集中在晚上11时至凌晨1时的时间段内，并且在短短几个小时内，就迅速将当月企业可开具的发票数量一次性全部开具完毕。

办案人员查阅征管信息，发现D公司成立于2019年6月，主要从事烟酒、茶叶的批发和包装食品的销售等业务，属于小规模纳税人。通过仔细分析D公司的经营活动、申报信息和开票数据，办案人员从中发现D公司的办税人员张某存在频繁跨区领取发票的现象，他曾在一天之内分别在罗湖区、福田区等深圳市5个不同区域的税务机关，为多户没有关联关系的企业申领了发票。据张某介绍，他的工作主要为帮李总旗下的公司到税务局申领发票并领取一定比例的报酬。

案件事实：

经调查，李某等人通过非法渠道购买空壳公司后，便开始四处招揽生意，寻找“买家”。其通过各种渠道对外发布信息，明码标价告知买家“发票生意”的“收费标准”。在此期间，如果有用户与其联络，则李某等人均会按照事先确定好的节奏与步骤，与其交易，完成发票开具、传递、支付等“业务”。

李某团伙为逃避执法机关监管和打击，在用户开票金额不大时，便会利用手中控制的多家空壳企业，采用化整为零的方法，通过多家企业开票“分摊”的方式，“拉低”对外开票金额，以利用国家颁布的小规模纳税人免税优惠政策，达到免缴税款的目的。而当开票金额较大时，李某团伙就会直接采取在申报信息中“做手脚”虚假填报或直接走逃不申报等方式进行操作，试图以此蒙混过关，逃避税务机关打击。

该团伙在2019年7月～2020年3月期间，共向江西、江苏等地区85户企业大肆虚开增值税普通发票15.8万余份，涉案金额9.2亿多元，其中虚开增值税电子普通发票3.7万余份，虚开金额2.35亿元。

目前，案件取证工作已完成，李某等3名主要涉案违法人员因涉嫌虚开增值税普通发票，已被公安机关拘押。案件已移送公安机关处理。

税案评析：

这是近期深圳市税警合作破获的一起较为典型的暴力虚开增值税普通发票违法犯罪案件。在本案的查处过程中，信息技术发挥了重要作用：稽查部门运用“智慧稽查”平台开展信息分析，筛查风险企业，为迅速锁定虚开违法企业奠定了基础；税警双方利用信息化软件和大数据等技术，挖掘、追踪涉案企业业务流、账户资金流、人员活动轨迹等，并以税警合成作战中心为平台，同步展开调查取证与侦控活动，最终成功锁定违法团伙，将案件查得水落石出。

本案的查办，对今后税务机关加强税收监管，有效防范和遏制类似涉税违法犯罪活动发生提供了有益启示。

一是加强企业申报行为和信息监管。不法人员在虚开违法的过程中，为了伪造业务“做假为真”，常挖空心思，在日常纳税申报方面“做手脚”，以达到免缴税款和逃避税务机关监管打击的目的。为此，税务机关应进一步加强企业申报行为、信息等方面的监管，及时识别异常情况。

应加强开票金额与收入申报的关联性分析与监控。对于在一段时间内开票金额高达数百万元，但申报收入数额却在小微企业季度免税额度以内的企业，应列入风险预警名单，迅速核查其是否为虚开空壳企业。

针对不法分子纳税申报时作假的情况，税务机关应加强对小规模纳税人税额减免申报信息的勾稽分析，建立风险指标模型，结合企业经营信息、开票数额和申报信息等指标加强风险监控，对具有开票时间异常、短期开票量剧增、成本明显低于行业平均值等特征的企业，及时采取评估稽查等措施。

二是进一步完善管查互动机制。当前虚开骗税等违法活动呈现出团伙化、链条化、专业化等违法特点，对税务机关监管和稽查检查提出了更高要求。因此，税务机关管查部门，应根据违法实际情况，进一步完善互动机制。稽查部门应在加大案件查处力度的同时，及时总结已查办案件特点、要点，从中提炼总结出目前虚开等违法活动的新特点、新趋势，并定期将在查案件和已结案件风险特征、办案启示及打虚打骗形势分析等推送至风控部门。风控部门在不断完善风险信息数据指标，增强监控能力的基础上，有效开展行业、企业的监控分析和评估巡查等工作，及时识别经营异常企业，从而从整体上提升虚开等违法行为的查打效能。