一、税额式纳税筹划
举例
A房地产公司与B投资公司联合竞拍土地，获得一宗土地使用权，该项土地使用权竞拍价值8000万元。双方协商，土地使用权按50%划分。先由A公司使用50%的土地使用纳税筹划权，作为开发商业楼盘设施自用，待商业楼盘开发完成后，再交由B公司开发。
B公司没有房地产开发资质，必须收购A公司股权，并以A公司名义纳税筹划开发房地产项目。而在收购之时，A房地产开发公司已经开发完成的商业设施应留归自己使用，不得被投资公司收购。
A公司商业楼盘开发完成，转作固定资产6000万元。公司资产负债情况如下：资产1.2亿元，其中开发的固定资产6000万元，尚未开发的土地4000万元，其他资产2000万元。公司负债1亿元；所有者权益2000万元，其中注册资本1800万元。
为了将已经开发完成的资产剥离出来，以便B投资公司实施对A公司的股权收购，A房地产公司决定将6000万元的商业资产分给现有的控股公司—某商业公司。A公司分出6000万元资产时，同时分出承担负债5000万元。
剩余资产6000万元和负债5000万元后，由B公司按照净资产1000万元价值收购A公司全部股权。
二、税基式纳税筹划企业所得税
降低税负，重要的思路就是减少税基。流转税的税基是销售额或营业额，降低税基难以操作，纳税筹划降低税基主要表现在所得税方面。
由于收入总额降低的弹性不大，纳方案设计税筹划降低税基的做法，是在遵守各项会计制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。
常见的筹划技术：
筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁。
例如：某企业2007年购进原材料三批（5月1万吨，价10方案设计00元/吨、7月2万吨，价1200元/吨；12月1万吨，价1400元/吨），本年领用材料为1万吨，加工后出售每吨2000元。
（1）采用先进先出法：
企业利润=2000-1000=1000
（2）采用个别计价法：
企业利润=2000-1400=600
（3）采用加权平均法：
材料单价：（1000 2400 1400）4=1200
企业利润=2000-1200=800（万元）
三、税率式纳税筹划
税率式纳税筹划，是利用国家税法制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。
常见的筹划技术有如下三种：价格转移纳税筹划、选择低税率行业和选择低税率地区进行投资。
A公司生产销售一批产品给B公司，A地的所得税税率为25%.产品销售收入为1000万元，成本为800万元。不考虑其他因素，A公司需缴纳企业所得税50万元（20025%）
筹划：
A公司在所得税税率为18%的经济特区设有子公司C，以850万元的价格销售产品给C，C再以1000万元销售给B，A、C整体纳税从如下：
（850-800）25% （1000-850）18%=39.5，减少所得税收10.5万元（50-39.5）
举例
甲企业主要生产制造A产品，A产品有三道工序，第一道工序完成后，单位生产成本为200元，第二道工序完成后，单位生产成本为450元，第三道工序结束后，单位成本为500元。A产品平均售价800元，2007年销售A产品25万件。企业适用所得税税率为25%，其他有关数据如下（1）产品销售收入20000万元
（2）产品销售成本12500万元
（3）产品销售税金及附加200万元
（4）期间费用合计2300万元
（5）利润总额5000万元
（6）应纳所得税额1250万元
筹划思路
如果在低税率地区，比如深圳投资设有一全资子公司乙企业，因为该企业适用的企业所得税税率为18%.甲企业将A产品的第二道工序作为产成品，并按单位成本450元加价20%后，以540元的售价销售给乙企业，由乙企业负责完成A产品的第三道工序。
假设甲企业的管理费用、财务费用、销售费用、税金及附加中的10%转移给乙企业，乙企业除增加甲企业转移过来的费用及税金外，由于新建立公司另增加管理成税基本100万元。
甲企业：
企业所得税（1）产品销售收入=25540=13500
（2）产品销售成本=25450=11250
（3）产品销售税金及附加180
（4）期间费用=230090%=2070
（5）利润总额0，应纳所得税额为0
乙企业：
（1）产品销售收入=25800=20000
（2）产品销售成本=25590=14750
（3）产品销售税金及附加20
（4）期间费用=230010% 100=330
（5）利润总额税基为4900，应纳所得税额为882
节省所得税额为368万元（1从250-882）
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