物流企业税收政策(物流运输企业税收优惠政策)

物流行业是生产性服务业，设施投资大，回报率低，自身的服务特性决定了行业利润普遍不高。据统计，我国物流企业毛利润率一般为4%-10%。

物流税收知识科普

物流税收从行业上划分，分为交通运输业和物流辅助服务。交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。物流辅助服务包含包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务。

针这两种行业划分，相适应的税种税率也不同。主要涉及的税种有增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税、车购税、房产税、教育费附加和地方教育费附加等。

这些企业涉及的税种较多，其中增值税和企业所得税是需要缴纳的主要税种，也是行业公认的涉税风险重灾区。

再来细说一下增值税，增值税是根据纳税人的年应纳税销售额进行划分，分为小规模纳税人和一般纳税人两种，小规模纳税人年应税销售额≤500万元，一般纳税人年应税销售额＞500万元。

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，一般纳税人增值税税率为9%。物流辅助服务的一般纳税人增值税税率为6%。小规模纳税人增值税税率统一为3%。

再简单介绍一下企业所得税税率，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

物流企业税负难点多

物流行业是一个职工薪酬成本占比高、劳动密集型的行业，居高不下的人力成本大大限制了物流服务质量和效率。

物流行业税收仍普遍存在很多痛点。首先个体车辆经营身份被占用，无法开具发票，而且个体经营的卡车司机没有意愿和能力完成个体注册，导致物流行业进项难，增值税税负压力大。

此外，个体司机也有成本付出，例如买车成本，以及运输过程中加油、过路过桥费等，这些都包含了增值税，但因为没办法向下传递，也导致增值税链条断裂和下游税收的重复缴纳。

而物流行业可抵扣的增值税进项结构包括燃油、机动车购买、维修保养、仓储等，从总体情况来看，物流企业的进项总额只占销项的40%-60%，导致企业增值税进项抵扣缺口大，增值税税负压力大。

很多物流公司和部分司机只顾自身利益，私下购买发票冲抵酬劳，购买发票属于虚开发票，随着这些年税局对惩治伪造和非法出售增值税发票犯罪的力度加强，国家税务系统的联网升级，虚开发票的风险巨大，企业面临着缴纳滞纳金和罚款，甚至是刑事责任的风险。

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