1.结转进项税额
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2.结转销项税额
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3.结转应缴纳增值税（即进、销差额）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4.实际缴纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
如果是留底做相反分录
会计法没有要求月底必须结转增值税，但为了月末好核对，建议每月结转，最差年度结转。
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