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企业所得税年报业务招待费支出(企业所得税年报业务招待费支出税收金额)


1、职工教育经费税前扣除有哪些规定?


自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(提醒:2017年汇算清缴时,一般企业仍按2.5%扣除,高新技术企业、技术先进型服务企业可按8%扣除)软件和集成电路企业的职工培训费用,航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,核电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,上述培训费用单独核算的,可据实全额在税前扣除。


2、企业发生的业务招待费支出,税前扣除标准是多少?


根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。


3、差额开票功能开具的发票必须要有备注吗?


4、今年公司有盈利,所得税年报的能不能选择不弥补以前年度亏损?


根据总局报表设置的规则及校验关系,目前是自动弥补以前年度亏损的。纳税人申报成功后发现需修正原申报数据的,如已超过申报期或已扣缴税款的纳税人需要修正申报数据,请至办税服务厅办理。涉及补缴税款的,应自2018年6月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。


5、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的如何处理?


增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。


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