增值税申报收到租赁(租赁收入在增值税申报表中如何填写)

申税小微，我们公司是一家住房租赁企业，听说现在可以按照1.5%的税率开票，有那回事吗？

申税小微回答

没错！按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号，以下称“24号公告”）规定，自2021年10月1日起↓↓↓

• 住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

• 住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

那我们企业需要做什么备案吗？

申税小微回答

住房租赁企业需要向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案。

我公司除了向个人出租住房，还面向部分企业租户。那么，公司出租住房收入都可以减按1.5%征收率缴纳增值税吗？

申税小微回答

•公司向个人出租住房取得的收入，可以按照24号公告的规定适用上述1.5%征收率简易计税政策；

•同时，公司向单位出租住房取得的收入，不适用24号公告规定的增值税减税政策。

好的！那如何办理增值税纳税申报呢？公司是一般纳税人，预计12月向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，开具增值税普通发票。

申税小微回答

•若你公司适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，应当在办理12月所属期增值税纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元（50万元×5%=2.5万元），同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元，计入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

•此外，若企业为小规模纳税人，向个人出租住房取得的不含税收入则可填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的“服务、不动产和无形资产”栏次；对应减征的增值税应纳税额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。