什么是税务筹划

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

什么是避税

避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为。西方经济学者一般认为，避税与逃税存在原则差别，即后者属于非法行为，而前者并不违法，它只是最大限度地利用税法中的漏洞，少纳或不纳税款而已。

避税与税收筹划的区别

1、税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

2、避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。所以避税被称之为“合法的逃税”。避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

税务筹划在企业中的实际运用

企业要缴纳所得税、增值税、营业税等(有相关规定允许免征、少征的除外)，税种多，税负大。所以企业可以把税务筹划作为一个突破口，帮助企业节省税费，最大程度的让企业享受到政策优惠。纳税筹划不是固定的模式，它是多元化的，只有灵活的纳税筹划，具体分析实际问题，才能实现企业利润最大化。

税务筹划对于企业的作用有哪些?

1、可以为企业提供优惠政策。

2、可以直接或间接地减轻企业的税收压力。

3、可以解决企业成本不足的问题。

4、可以增强财务会计能力。

5、减轻了股东的分红压力，使股东享受极低的个人所得税负担。

6、合理合法稳妥使用税收优惠政策。

税务筹划的案例分析

例题：甲公司为金融公司，2020年年底利润1500万，在年底的时候需要进行股东分红，那该公司在筹划前和筹划后的对比如何？

筹划前：

利润1500万

企业所得税：1500*25%=375万

纯利润：1500万-375万=1125万（分给股东需要缴股东个税）

股东分红个税：1125*20%=225万

股东实得：1125-225=900万

筹划前，年利润1500万，股东实际只得到了900万，其余600万都缴税了。

如果对其进行税收筹划，那筹划后，股东可以分得多少呢？

筹划后：

如果成立三家个人独资企业，每家分得500万。

增值税：500/（1 3%）*3%=14.56万

附加税：14.56*12%*50%=0.87万

所得税：500/（1 3%）*2%=9.71万

因为是成立的三家个人独资企业，所以，最后共缴税（14.56 0.87 9.71）*3=75.42万

筹划后，股东分红1500-75.42=1424.58万，从对比可以看出来，筹划前股东实际分红只有900万，而筹划后股东分红有1424.58万，相比之下，筹划后股东多得了524.58万。

从案例中就可以看出来，对于企业来说，进行一定的税务筹划很有必要，可以帮助企业每年少缴几万、几十万、甚至几百万的税。

企业如果想要进行税务筹划，可以有很多种方法，比如在税收洼地成立个人独资企业享受核定征收、或者成立有限公司返税政策等等。不同的企业所面临的需求不一样，比如有些企业是缺进项票、有些企业是所得税高、有些企业是分红个税高等，这些都可以通过税务筹划来得到解决。

最后，提醒大家，对于税务筹划要明白最简单也最重要的一点：事前规划叫“税筹”，事后规划那叫“税愁”，所有合法合规的节税都需要提前规划才能实现。

既然是提前做规划，那么结合自己整个企业的经营逻辑以及商业模式做筹划就非常重要，而且不能是只做简单的一项规划，需要全盘多方位布局，充分利用各项优惠政策，组合式的筹划才能让效益最大化。