每天统计收入,核对现金和移动支付的会员卡的各种支付方式,每个月汇总,然后入库供应商的食材酒水,然后盘点,计提工资,出报表,除了月初月末忙成狗的日子平时也是劳心费力,不过都没有容易的工作,每天工作找到自己的不足,继续学习。
在新会计准则下,恕我直言:这87笔餐饮业会计账务处理是现在的新方式,实用更高效,一起来看看吧~
87笔账务处理
【业务1】报销办公用品费
12月01日,总经办购买打印机墨盒,收到增值税普通发票,发票金额97.09元,税额2.91元,价税合计100元,员工温暖暖填写了费用报销单并已通过相关部门领导审批同意报销,出纳审核无误之后通过现金支付。
【账务处理】
借:管理费用-办公费 100
贷:库存现金 100
【业务2】支付广告宣传费
12月03日,营销部为宣传新菜品,制作广告横幅和宣传页,取得增值税专用发票,发票上的金额800元,税额为48元,价税合计848元,该笔款项经审批同意后出纳以银行转账支付。
【账务处理】
借:销售费用-广告费 800
应交税费-应交增值税(进项税额) 48
贷:银行存款-工商银行深圳南山支行 848
【业务3】采购海鲜、肉类
12月05日,采购海鲜、肉类已入库,取得增值税专用发票,金额5300元,税额477元,价税合计5777元,该笔款项审核后出纳通过银行转账支付。
【账务处理】
借:原材料-海鲜/肉类 5300
应交税费-应交增值税(进项税额) 477
贷:银行存款-工商银行深圳南山支行 5777
【业务4】厨房领用肉类
12月05日,将前期采购的肉类交付厨房使用,厨房已领用。
【账务处理】
借:主营业务成本-海鲜/肉类 5300
贷:原材料-海鲜/肉类 5300
【业务5】报销员工体检费
12月15日,报销餐饮部新进员工体检费,收到一张医院开具的财政性收费票据,经审批出纳通过现金支付。
【账务处理】
借:主营业务成本-餐饮成本-职工福利费 160
应付职工薪酬-职工福利费 160
贷:库存现金 160
应付职工薪酬-职工福利费 160
【业务6】确认现金收入/刷卡/充值卡/挂账收入
12月21日,汇总确认12.11-12.20日,现金收入/刷卡/充值卡/挂账收入,营业收入日报表已编制。
【账务处理】
借:银行存款-工商银行深圳南山支行 18000
库存现金 48200
其他货币资金-微信 82500
其他货币资金-支付宝 42800
应收账款-美团团购券 89600
应收账款-信用卡工行POS机 38350
合同负债-会员卡账户 13650
贷:主营业务收入-餐饮收入 176326.42
主营业务收入-客房收入 137918.87
应交税费-应交增值税(销项税额) 18854.71
【业务7】提现支付宝微信收款
12月21日,提现11-20日微信、支付宝、POS机刷卡收入(微信手续费率1‰,支付宝手续费率6‰,POS机手续费率6‰),相应入账明细表已编制。
【账务处理】
借:银行存款-工商银行深圳南山支行 163080.60
财务费用-手续费 569.40
贷:其他货币资金-微信 82500
其他货币资金-支付宝 42800
应收账款-信用卡工行POS机 38350
业务8、固定资产清理净损益
业务9、支付本月清洗费
业务10、摊销物业管理费
业务11、摊销装修费
业务12、摊销本月房租
业务13、计提本月固定资产折旧
业务14、汇总本月预售代金券收入
业务15、汇总划缴银行企业网银转账手续费
业务16、月末盘点、盘亏(洗漱五件套)
业务17、计提本月工资
业务18、结转本月领用材料、商品成本
业务19、员工用餐冲抵成本
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