企业所得税问答知识

1.季度预缴所得税表中，“营业成本”项目是否包含“期间费用”？

答复：营业成本不包括营业外支出和期间费用。

2.季度预缴所得税表中，营业收入和营业成本如何计算？

答复：营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入 其他业务收入。营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。“营业成本”=主营业务成本 其他业务成本。

3.企业季度预缴所得税时，若是当季度实际发生的费用没有取得发票，能否预缴的时候扣除？

答复：可以的，但是必须在企业所得税汇缴时取得发票，否则需要纳税调增。

4.企业季度预缴所得税时，若是存在符合条件的不征税收入，季度填报报表能否享受不征税？

答复：可以的。企业取得的符合上述不征税收入条件的财政性资金，在季度预缴企业所得税时，可以从收入总额中扣除，相应的成本费用不需要调整，在汇缴时统一调整。不征税收入不属于税收优惠，不需要办理减免税手续。

5.企业季度预缴所得税时，若是享受了小型微利企业所得税优惠，但是汇缴的时候不符合了，怎么办？

答复：如果企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。