怎么申报离线企业所得税(企业所得税年度申报)

1、企业所得税汇申报算清缴申报时，《A106怎么000企业所得税弥补亏损明细表》“弥补亏损企业类型”中“受疫情影响困难行业企业”是怎么填的？

答：根据财政部 税务总局公告2020年第8号第四条的规定，离线受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(企业所得税指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判离线断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。怎么困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。

3、企业所得税汇算清缴不征税收入对应的费用支出需要调增吗?

答：需要，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，年度不得扣除或者计算对应的申报折旧、摊销扣除。因此，按照税法规定应确认为不征税收入的，其对应的支出所形成的费用或资产的折旧、摊销额应做纳税调企业所得税增处理，需要填写《A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表》和《A10500年度0 纳税调整项目明细表》进行调增。