上海所得税筹划流程(企业税收筹划)

一、上海企业开展企业所得税筹划可采取的方法：

1、利用所得税税收优惠政策。

对于企业来说，开展税收筹划的一个重要条件就是投资于不同地区、不同行业以享受不同的税收优惠政策，所以，上海企业进行所得税筹划，就有必要对各地区、各行业实行的所得税税收优惠政策进行把握，从而以合理利用政策节约税款。当前，企业利用税收优惠政策开展税收筹划主要体现在以下几个方面:(1)低税率及减计收入优惠政策;(2)产业投资的税收优惠;(3)就业安置的优惠政策。

2、合理利用企业的组织形式。

在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业纳税情况进行筹划。这里所说的企业组织形式，是指子公司和分公司两种选择。如:若预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单流程独纳税上海:预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税等。所以，企业可根据自身实际经营情况，慎重进行选择。

3、税收筹划最大限度进行税前费用列支。

对于企业来企业说，费用列支是企业应纳所得税额的递减因素。所以，在税法允许的范围内，应尽可能列支当期的费用，进而减少应缴纳的所得税。如今，企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类，分别为:(1)允许据实全额扣除的项目;(2)有比例限制部分扣除的项目:(3)允许加计扣除的项目。所以所得税，采用此种方法进行筹划，只需注意各项费用的节税点控制即可。

4、恰当运用固定资产折旧。

固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目。通常，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。当前，固定资产折旧的方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法。企业可根据自身实际状况合理选择折旧方法。

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二、企业日常经营中具体的税务筹划方式

1. 筹资避税

是指利用一定的筹资技术使企业达到最高获利水平和税负减少的方法。一般来说，筹资方法有：

（1）争取财政拨款和补贴；

（2）金融机构贷款；

（3）自我积累法；

（4）社企业会集资和企业间拆借；

（5）企业内部集资。

这些筹资方法基本上都可满足企业从事经营生产活动对资金的需求。从纳税角度看，这些筹资方法产生的税收后果都有很大的差异。同时对某些筹资形式的利用可有效地帮助企业减轻税负，获得税收上的好处。

2. 企业组织方式转换

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因而由内资企业向中外合资、合作经营企业等运营所得税形式转换，不失为一种获取享用更多减税、免税或缓税政策的好方法。

3. 资产租赁

租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人运用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以减轻企业购置机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，且由于租金从税前利润中扣减，而达到合理避税效果。

4. 销售工夫

如今产品销售有一次性付清，分期付款等多种结算方式，企业可以依据本身的实际情况，对支出情况延迟确认。由于征税是在支出入账后停止，因而可以协助企业延迟征税的时间。

5. 特殊行业、特殊人群

国家对一些特殊行业及人群采取相应免税政策。例如，养老院、幼儿园、托儿所、残疾人福利机构提供的养育服务，均免缴营业税。对金融机构农户小税收筹划额贷流程款的利息收入在计算应征税所得额时，按90%计入支出总额。

6. 优惠地域

一般来说，在一些沿海的经济特区，以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的消费、运营、服务型企业，或从事高新技术开发的企业，都可享用较大水平的税收优惠。

筹划

7. 企业外部费用管理

依据自身公司的实际状况，增加企业外部利润。

8. 优惠政策

关于国家公布的一些优惠政策，如小微企业，高新科技技术企业等，企业可以依据自身情况调整或申请，以达到上海享用对应优惠政策的标准。

9. 定价转移

它是指在经济活动中有关联的企业单方为了分摊利润或转移利润而在产品交流和买卖进程中，不是依照市场公道价钱，而是依据企业间的共同利益而,更改产筹划品定价的办法。采用这种定价办法，产品的转让价钱可以高于或低于市场公道价钱，以到达少征税或不征税的目的。

10. 费用分摊

企业将运营产生的各项费用，按一定的办法摊入本钱，再设法做到账目均衡，从而实现理想中的避税。