电商类企业税务筹划(电商公司广告费增值税税务筹划)

2018年8月31日，《中华人民共和国电子商务法》于第十三届全国人大常委会五次会议通过；

2021年10月至12月政府采购意向公告，其中公告采购显示，数据资源建设项目完善和运行维护，电子商务税收数据分析应用等。

这意味着，国家对于电商行业的监管越来越严格。

近年来随着线上培训、微商、直播等形式的线上经济迅速发展，线上经济主体的销售对象具有分布地域广、零散程度高等特点，并且企业支付、收款等环节均通过移动支付等方式完成，具有一定隐蔽性，因此会有一些电商企业心存侥幸，采取私人账户等收款方式隐藏收入，从而进行逃避纳税。

但是，随着国家税务总局进一步完善企业线上收入账户备案机制，税务机关可结合电商平台传递的企业涉税数据、市场监管等部门提供的第三方信息、企业申报数据和企业备案账户信息等，对企业的申报收入实施综合分析，以确认其申报真实性，从而进步一步提高线上收入的监管效率，防止税收流失。

对于电商企业来说，这无疑又是一重磅打击。

那么，对于有些高税收的电商企业而言，要如何进行税务筹划呢？

1、中小型电商企业可申请核定征收政策

电商企业对于注册地没有那么严格的限制，因为大部分业务都是在线上进行，因此，可以将企业注册在有税收优惠政策的园区，一边正常营业，一边可以享受核定征收的政策，综合税负不超过3%，假设电商企业盈利200万，最终综合纳税不到6万元就可以全部完税了，剩下294万元可以直接提现或转到老板私户了。

具体税负率如下：

增值税：1%

附加税：0.1%

个人经营所得税：0.1%-1.5%（最终根据电商企业具体从事的行业确定，最高不超过1.5%）

2、大型电商企业可申请总部经济政策

大型电商企业想要节税，就需要完善公司制度，有进项、有销项，也就是进货时让厂家开票，卖货给客户时同时给客户开发票，或者卖货不开票，做无票收入，一样的做营业。然后在税收洼地注册一家新的有限公司，享受当地政府财政奖励，具体奖励比例如下：

增值税：企业缴纳增值税可享受地方留存部分的50%——80%的税收奖励

企业所得税：企业所得税可享受税收扶持地方留存的50%——80%的税收奖励

奖励兑现时间：当月纳税，次月返还！

随着我国对电商的重视和完善，电商企业再也不能利用私人账户收款方式进行偷税了。有些电商企业经营较好，利润颇丰，税负问题确实给企业造成了很大的困扰，如果电商企业想安全有效地为企业降低税负，不妨试试以上税务筹划方法。