美国的个人税务筹划(个人股权转让 税务筹划)

据美国税务局公布，今年第一季度有2909人放弃了美国的公民身份，创下了历史新高，上季度仅有261人放弃了美国身份，和上季度季度相比，暴涨了1015%。其中一个原因可能是避税需求。

我们来看看我国与美国个税征收上的不同，以及随着征收体系完善，税务顾问岗位的有哪些发展吧。

（一）美国个人所得税

美国的税法被认为是世界上最复杂的税法，最早立法可以前溯到1913年。现在每年还会根据实际情况进行修改，让普通的个人感觉繁琐无比。

与各个国家的税法相类似，都是“劫富济贫”，即高收入者多纳税，低收入者少纳税。其中与中国不同的是美国的税收是可以家庭全年收入来计税的，即夫妻可以一起申报，也可以分开申报。单亲家庭则以收入最高者为报税人。

因为复杂，所以考虑的方方面面较多，所以美国的税务系统也是非常的严格。美国是信用体系的国家，如有逃税记录的话，就会进入黑名单，不仅面临高额的补税，会被逮捕。

美国与中国不同，税务局是可以武装征税的，权力非常大，他们可以随时冻结任何人的财产或者是账户，不管是平民还是高官，只要你逃税了，你的财产就会被冻结。

(二)美国的个税顾问

因为繁琐复杂，所以很不人搞不清楚需要填写哪些表及如何填写，所以大都请个税务顾问来代为填写，为此甚至催生出了繁盛的个人税务行业和市值非常高的税务服务公司。其中有一家以财税软件、税务顾问为主的公司，其中最大的是Intuit公司，现在已市值440亿美元！

经过筹划和利用各种财务工具，可以达到合法省税和资产增值保值的目的，巴菲特近年来就曾承认，他自己一年下来实际缴纳的税金还不如他公司里的一些雇员多。

对普通人来讲，一年50美元左右就可以获得一个工具，而如果要一对一进行申报指导，则需要200 美元，随着报税复杂度的提升，如有了投资收益等，每年约有300万用户转向寻求专业人士进行税务申报。

在美国，超过90%的个人或家庭拥有自己的个人税务顾问；日本也在60%以上，而中国可能这个比例还在个数位。

（三）我国的个税申报和税务顾问

从今年开始，我国才开始进行个人所得税汇算清缴，即居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，在减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

其实也看到我国在个税方面越来越向综合计税方向迈进了一步，这个过程中，个人也越来越需要专业的人员来帮助他们进行个税的优化和筹划了。

我国不同的分类项目税种不同，主要分为：

1、工作薪酬 七级累进制，从3%-45%

2、劳务收入 20%-40%

3、分红、租金、稿费等 20%

4、生产经营所得 5%-35%

而经常可以采用的税收筹划的方式，包括公共福利巧避税、住房公积金可多缴、合理进行个人理财、有效利用年终奖、劳务报酬工资化、工资报酬服务化等，比如针对高薪人员，将工资薪金所得转化为生产经营所得，就可以实现节税80%以上。

所以，随着我国个人所得税制度的完善，以及个人信用制度和检举制度的普及，会有越来越多的高薪人员重视个人所得税的筹划，个人税务顾问的主要内容包括：