生活中，企业很多时候都被客户要求开具增值税专用发票，可是财务人员是否知道，并不是所有的销售收入都可以开具增值税专票。

免税、零税率、不征税销售收入

1、疫情期间，物流企业快递收派服务适用免征增值税政策，是否可以开具增值税专票呢？

答案是不可以。疫情期间享受免税优惠的企业，就不可以开具专票了。如果要开专票，就要放弃免税，而且36个月内不能申请免税。

2、某生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售，出口的货物是否可以开具专票？

答案是不可以。生产企业出口货物，适用“免抵退”政策，要单独核算出口销售额，出口销售收入免征增值税，不可以开具增值税专用发票。

3、某企业为外国企业的提供产品设计服务，是否可以开具专票呢？

答案是不可以。该企业向境外单位提供的设计服务，适用增值税零税率政策，就不可以开具专票了。

4、企业购买商场的购物卡，可以取得增值税专票吗？

答案是不可以。企业购买商场的购物卡，并没有实际消费，只是企业将资金预先支付给商场，商场取得预收资金，不属于销售收入，不需要缴纳增值税。企业只能取得不征税的增值税普通发票。

与个人有关的销售收入

1、企业销售商品给个人消费者，是否可以给个人开具增值税专票？

答案是不可以。购买方是个人的，企业不可以开具增值税专票。

2、李某为企业提供咨询服务，李某可以代开增值税专票给企业吗？

答案是不可以。李某个人提供咨询服务，是无法代开增值税专票给企业的。个人只有在销售或出租不动产时，购买方不属于其他个人（自然人），才可以代开增值税专票。

1、某企业支付给劳务派遣公司费用，劳务派遣公司可以给企业开具专票吗？

劳务派遣服务是差额纳税的，开票分为两种情况：

劳务派遣公司可以开具两张发票，或者通过系统差额征税的开票功能，开具一张专票，备注栏注有“差额征税”字样。

2、某旅行社给企业提供旅游服务，旅行社可以开具增值税专用发票吗？

旅行社提供旅游服务，可以选择差额征税开票功能开具增值税专用发票。差额部分是向企业收取的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等费用，只能开具增值税普通发票，扣除差额后的余额才可以开具增值税专用发票。

1、某企业属于一般纳税人，销售以前使用过的物品，可以开具增值税专用发票吗？

该企业销售以前使用过的物品，如果适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，就只能开增值税普通发票了。

如果放弃减税，就可以开具增值税专用发票。

2、某二手车经销商向某企业销售一辆二手车，可以开具增值税专票吗?

答案是可以。二手车经销商应当开具二手车销售统一发票，如果该企业索取增值税专用发票，二手车经销商可以减按0.5%征收率开具专票。

3、某商贸企业零售烟、酒，可以开具增值税专票吗？

答案是不可以。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品都不能开具专票。

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