成本以前年度损益调整会计分录怎么做(上年度损益调整,应该怎么做会计分录)

问：

我公司进行内部账务审计，发现去年第1季度结转商品销售成本时多结转了10000元。原会计处理为：

借：主营业务成本　　　　　200000

贷：库存商品　　　　　　　200000

请问现在要怎么进行账务调整呢？所得税方面要怎么调整呢？具体的会计分录怎么写呢？

答：

高级会计师、税务师肖雷回答道：

您好！多结转了成本，导致库存商品少了、利润少了、所得税少了，这些都需要调增回去。对于更正会计差错的方法是：把原分录反着做，损益类科目用“以前年度损益调整”科目代替，所得税、盈余公积等补计提。

该问题调整会计分录如下：

1.借：库存商品 10000元

贷：以前年度损益调整 10000元

2.借：以前年度损益调整 2500元

贷：应交税费-应交所得税 2500元

3.借：以前年度损益调整 7500元

贷：利润分配-未分配利润 7500元。

以上肖雷会计师的回答仅代表个人观点。