贸易行业的公司遇到增值税进项发票不足的时候，可以选择税收筹划来解决问题

一、贸易企业的现状

贸易行业由以下八个部分组成：企业销售业、纯贸易业、证券流通业、信息媒体流通业、药店业、水、电、天然气流通业、餐饮服务业优惠政策、物流业。

随着现代经济的发展，贸易业发挥的作用越来越重要。

二、贸易企业的税负压力表现在哪些方面

1、采购不标准化，增值税进项不足

贸易公司比较特殊，在购买过程中，交易实际发生，但由于无法获得合规票据，增值税税负的压力往往会增大。另外，贸易公司（一般纳税人）增值税税率高达13％，企业的增值税压力太大了。

2、非标准财务管理、税收相关风险大

因为行业门槛比较低的原因，贸易公司往往规模不大，经营不太稳定，财务管理也不规则，经常会用现金买卖商品。收入来源没有严格审查，还会带来违法的风险。

3、高昂的用人成本

用人成本是贸易企业成本中占据比较大的，但人力成本不能通过购买增值税抵免增值税，增加企业的增值税负担。

4、公司股东分红压力大

企业需要承担25％的企业所得税，股东要承担20％的分红税，因此，企业和股东的税负都很大。

三、贸易公司增值税税负的解决方案

1.国家中小企业补贴申请

2.选择税收优惠园区，利用地方税收优惠政策合理减轻税负

四、贸易公司税收筹划具体方案

在园区中设立有限公司，新公司、分公司、子公司都可以，按比例的获得税收返还，减轻贸易企业的负担。

具体优惠政策：

增值税按地方财政持有部分的70％~ 90返还。

企业所得税按地方财政持有部分的70％ ~ 90％返还。

个人独资企业通过申请核定征收，综合税率能低于3.16％

案例

一家贸易公司注册到某税收优惠园区，其年销售额是5千万元，进口费是2千万元，成本费1税收000万元，

实际需要缴纳的税金：

缴纳优惠增值税：3千万/1.13*13％=345.13万元

企业所得税需要缴纳：2000W/1.13 * 25％=442.48W

入住税收优惠园区，获得奖励（有限公司成立）。

增值税可获得：345.13W*50％*70％上海=120.8W，实际缴纳额为224.33W元。

企业所得税：2000W /1.13 * 1％=256.49W。256.49W *40％*70％=74.34W政策，实际支付182.15W元，直接为企业节省200万以上的园区税金。

版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。