收到保证金会计分录怎么做,收到客户保证金怎么做会计分录

企业发生贷款保证金业务时，一般设置其他应收款科目、其他应付款科目进行相关的会计核算。对于贷款保证金，应如何做会计分录？

　　贷款保证金的会计分录

　　1、如果本单位是属于支付贷款保证金的单位：

　　(1)以前支付时：

　　借：其他应收款-贷款保证金

　　 贷：银行存款

　　(2)现在收回时：

　　借：银行存款

　　 贷：其他应收款-贷款保证分录金

　　(3)剩余未收回的保证金继续挂账，收回后，再作减少其他应收款的账务处理。

　　2、如果本单位是属于收取贷款保证金的单位：

　　(1)按实际收到收到保证金入账

　　借：银行存款

　　 贷：其他应付款-保证金

　　(2)剩余未收回的保证金，收到后，再作其他应付款账务处理。

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　　其他应付款和其他应收款的区别

　　其他应收款是资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额一般在借方。其他应付款是负债类科目，借方表示减保证金少，贷方表示增加，期末余额一般在贷方。

　　其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应会计收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

　　其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工怎么资等。

来源：会计网