39000年终奖扣多少税(年终奖扣税比例是多少)

一、先举两个特殊的例子（适用于2019年）39000

1、年终奖发36000元，扣除个人所得税后实得34920元；年终奖发36001元，扣除个人所得税后实得32610.90元。——多发1元，到手年终奖少2309.10元。

2、年终奖发36000元，扣除个人所得税后实得34920元；年终奖发38566.67元，扣除个人所得税后实扣得34920元。——多发2扣税566.67元，到手年终奖一样。

二、跨档的税率

自从年终奖单独计算个税诞生之日起（国税发〔2005〕9号文件），上述奇怪的现象就已经存在，究其原因，主要是年终奖计算适用税率跨档所致，先看看以下的税率表（适用于2019年）。

“年终奖多少”按月换算后的综合所得税率表

比例

三、跨档节点对应的年终奖金额

年终奖的6个“坑”

1、如前面第一点所述，36001元年终奖比36000元到手金额还要少；38566.67元年终奖和36000元到手金额是一样的，企业多付的2000多元全部都贡献给国家了。

2、造成上述现象的原因是，36000元的税率是3%，36001元的税率是10%（速算扣除数210），税率升档导致交个税更多。

3、很多人说税前年终奖避开36000元至38566.67元这个39000区间就好了（跨档节点2至6，同理），例如发39000元（税前）。发39000元到手35310元，但是，发36000元到手34920元，企业成本多了3000元，而员工只多拿390元（35310-34920），并不划算。

4、基于此，我建议年终奖税前要发3-4万的，要不比36000元小，要不就大于41775元。因为大于41775元的税前年终奖，企业多支出的那部分，个人实得的比例才会超过50%（见上表），即企是业多付的年终奖，个人拿的会比国家征税的多（少于一半用来交税）。

四、留给年终奖单独计税的时间不多了

1、根据《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号），年终奖在2021年12月31日前，不并入当年综合扣税所得，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起多少，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当是年综合所得计算缴纳个人所得税。

2、以上是什么意思呢？意思是2019、2020、2021这三年的年终奖，可以以上述一、二、三点的方式，单独计算年终奖应当缴纳的个人所得税，也可以并入当年（2019、2020、2021）的工资，一起计算工资年终奖应缴纳的个税。2020年后，年终奖必须和工资合并一起计算个税了。

3、那么问题来了，这三年（2019、2020、2021）的年终奖，要不税要和工资合并一起计算个税呢，当然取决于单独和并入哪种方式缴纳的个税少了（到手金额就多了）。举两个例子：

（1）员工A扣除社保后的每月工资为8000元，全年一次性奖金20000元，父母年龄超过60岁，孩子正在上小学，有房贷，那么他每个月可享受专项附加扣除为4000元，工资薪金所得起征点为5000元。

年终奖单独计算个税（还可用三年）：经过计算，工资和年终奖要交个税合计600元；
年终奖并入工资计算扣个税：经过计算，工资和年终奖要交个税合计240元。

（2）员工B扣除社保后的每月工资为12000元，全年一次性奖金为1200比例00元，父母年龄超过60岁，孩子正在上小学，有房贷，那么他每个月可享受专项附加扣除为4000元，工资薪金所得起征点为5000元。

年终奖单独计算个税（还可用三年）：经过计算，工资和年终奖要交个税合计12780元；
年终奖并入工资计算个税：经过计算，工资和年终奖要交个税合计14280元。

可以看出来，究竟年终奖单独计税还是与工资一起合并计税，要根据每个人的情况来定。总的来说，年收入减去社保公积金等、减去每月5000的免征额、减去赡养老人抚养小孩等专项扣除后，是负数的，那年终奖并入工资一起计算可能会较划算；如果是正数，说明工资平时已经要交税了，年终奖还并进来一年终奖起算可能并不划算，还是单独计算好。因为每个人工资、可以扣除的社保公积金、赡养老人抚养小孩房贷、年终奖金额等都不尽相同，故应该按个人计算和比较哪种方式更划算。这不税属于偷税漏税，因为这是国家明文允许的，属于合法的税收筹划。

五、最后建议

1、2019至2021这三年，人事部门和员工主管人员都应当计算和比较税前年终奖单独或与工资合并计算哪个交税少，然后按交税少的个性化方案发放年终奖，切勿一刀切。年终奖

2、如果确定要将年终奖单独计算个税的，要避开以下的“年终奖禁区”和“年终奖低效区间”