企业所得税汇算清缴的期限是很长的，马上是三月中下旬了，汇算不知道进行此项工作的小伙伴都进行得如何了？让许多人烦忧的是相关的汇算清缴报表不知道怎么去填写，对于一些汇算新调整的项目还不确定~~2021新版企2021业所得税汇算清缴操作指南，详细版，掌握让你汇缴无忧！赶紧领走备用吧。（文末可以获取全套电子版资料~~）

2021新版企业所得税汇算清缴操作指南（详细版）

1、计税原理

征税对象:通常以纯所得为征税对象。

计税依据:通常以经过计算得出的应纳税所流程得额为计税依据。

（会计利润不是计算企业所得税的2021直接依据）

属性:具有直接税属性，纳税人和实际负担人通常是一致的。

一、企业所得税基础知识

2、纳税义务人

企业所得税的纳税义务人是指在中华人操作步骤民共2021年和国境内的企业和其他取得收入的组织。

企业分为居民企业批量和非居民企业。

注意：

其他取得收入的组织也要缴纳企业所得税；包括依法操作注册、登记的事业单位和社会团体。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所流程得税法。

（一）企业所得税税率

（二）应纳税所得额的详细计算

《企业所得税法》第十一条规定：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。而以企业利润表（损益表）为基础设计企业所得税年度纳税申报表主表和纳税操作步骤调整表附表，正是基于“会计利润纳税调整额-弥补清缴以前年度企业亏损＝应纳税操作所得额”这一核心理念，这鲜明地表明了我国企2021年业所得税应纳税所得额计算实行“会计税收适度分离模式”：以企业会计核算为基础，以税会差异调整为重企业点