新加坡税务居民身份门槛高不可攀？一文带您看懂新加坡税制

近年来明星、主播们税务风波层出不穷，不仅表明国内税务合规监管手段愈发智能化。

更预示着未来企业或个人在金税系统的监管下都将透明化。

作为高净值人群，面对税务合规及挑战。

进行 税务身份筹划 、选择 高性价比的离岸中心 是极具前瞻性的方案。

新加坡是世界上少有的税率低且税制单一的国家，新加坡以属地原则征税，即公司和个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则无需在新加坡纳税。

直观对比新加坡、美国、加拿大和澳洲的税务制度：

新加坡的低税率、简单税制和最佳经商环境同样对投资者有非凡的吸引力。

下面带您一文读懂新加坡税制，了解新加坡卓越的税务优势！

Singapore

税制概览

新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。税收收入是新加坡政府主要财政来源，政府将税收收入用于促进实现经济及社会发展目标。

新加坡税收政策的根本宗旨是：保持企业和个人的税率都具有竞争力。保持企业税率的竞争力将有助于新加坡继续吸引外资。

新加坡现行主要税种：

❶ 企业所得税、个人所得税、货物和劳务税、房产税、印花税等。

❷ 关税、博彩税以及对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

❸ 遗产税， 该税种已于2008年2月15日取消。

以上每个税种分别依据不同的法律法规进行征管，构成了新加坡的税法体系。

Singapore

所得税解析

个人所得税

新加坡税收居民自然人的个人所得税按照应税所得的高低适用不同税率水平，征税范围涵盖：受雇所得、财产租赁、股息（特定）、利息、经营所得等。

以税收为目的定义的居民个人是指：

在纳税年度的前一年，除了合理且与该个人为新加坡居民的判定不相矛盾的暂时离开之外，在新加坡实际居住或就业（公司董事除外）183天或以上的个人。

自2017纳税年度起，应税所得低于20,000新元的适用税率0%，应税所得超过320,000新元的适用22%税率。从2018纳税年度起，个人可以申请的个人所得税减免最高限额为每年80,000新元。新加坡的税收居民个人应就其应税收入（Assessable Income）与个人扣除额的差额纳税。

非居民个人应就其在新加坡境内提供服务获得的受雇所得纳税，而无论酬金是在新加坡境内还是境外支付。非居民个人在新加坡境内取得的外国来源的收入则免征个人所得税。

非居民个人在一个日历年中在新加坡就业不超过60天的，对其受雇所得中来源于新加坡的部分，免征个人所得税。这种免税不适用于公司董事、公众艺人或者从事专业工作的人员。

企业所得税

根据新加坡所得税法的规定，若一家企业的管理和实际控制机构在新加坡境内，则认定其为新加坡的居民企业。管理和实际控制机构是指对企业的经营决策及战略作出决定的机构。

通常情况下，企业作出战略决策的董事会会议的召开地点是判定管理和实际控制机构所在地的关键性因素，进而判定企业是否为新加坡的居民企业。

企业获得以下收入需在新加坡纳税：

❶ 来源于新加坡或在新加坡计提的收入

❷ 在新加坡境内取得的境外收入

然而，不在新加坡境内经营的非居民企业，一般无需就其在新加坡境内获得的境外来源的所得缴纳企业所得税。

2010年至今，新加坡企业所得税的适用税率标准为17%，其中正常应税所得中，前10,000新元的部分可享受75%的税收减免；10,001-200,000新元的部分可享受50%的税收减免；剩余部分按17%的税率缴纳企业所得税。此外，2020纳税年度内，企业可获得25%的企业所得税减免，上限不超过15,000新元。

同时，新加坡政府施行了一系列税收优惠及减免政策，包括：先锋企业和先锋服务公司税收优惠、发展和扩张优惠（DEI）、投资免税、研发优惠等以鼓励企业积极从事促进新加坡经济和科技发展的经营活动。

值得一提的是，由于新加坡国家政策对经济发展的大力支持，新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免；而家族办公室这一项目则是实行免税优惠，同时拥有可以传承的免税牌照。