首先，要明确一个概念，在美国处理税务事宜，就不得不提一个让人颤抖的名字，Internal Revenue Service（IRS） ，美国国家税务局，隶属于财政部。美国人有句谚语：“这个世界上只有死亡与交税是永恒的。” IRS更是无孔不入，被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，威力超过我们熟悉的国防部、中情局。
在美国，赠与税是由赠与人向美国国税局IRS缴纳的。赠与税的免税额可以分为年度免税额和终生免税额, IRS只对超过免税额的部分进行征税。
赠与税
那么，在美国，影响赠与缴税的因素主要有以下四个方面：
1. 赠与人的身份；
2. 受赠人的身份；
3. 财产的种类；
4. 财产所在地。
第一种情况：当赠与人为美国身份时，将其名下的全球财产进行赠与：
而受赠人为非美国身份的配偶，那么按照2019年年度免税额为15.5万美金，终身免税额为1140万美金。
如果受赠人为非配偶的其他人，比如孩子，那么无论是否拥有美国身份，2019年年度免税额只有1.5万美金，终身免税额都为1140万美金。
第二种情况：赠与人为非美国身份时，将其名下的美国资产赠与：
而受赠人为非美国身份的配偶，那么按照2019年年度免税额为15.5万美金，但无终身免税额。
如果受赠人为非配偶的其他人，比如孩子，那么无论是否拥有美国身份，2019年年度免税额只有1.5万美金，无终身免税额。
为什么受赠人要分有美国身份和无美国身份的配偶呢？道理很简单，其实可以理解为“肥水不流外人田”，主要目的是为了约束非美国身份的配偶在继承了来自另一半的巨额资产后，要传承给其下一代时的资产转移。
另外，很多人普遍意识中的夫妻之间的赠与是不受任何限制的是有前提的，那就当受赠人为美国身份的情况下，则没有任何限制且免税。
遗产税
首先，无论在哪个州，都需要缴纳联邦遗产税。并且有一些州还有自己的州遗产税，比如华盛顿州，威斯康星州，夏威夷州，伊利诺伊州，马萨诸塞州，纽约州，新泽西州等。
只要身份是美国公民或者绿卡持有者，其名下全球财产都被计算在内，2019年遗产免税额为1140万美金，夫妻遗产免税额为2280万。
如果是非美国身份，其在美国的财产需要缴税，但遗产免税额远低于有美国身份的人， 只有6万美金，超过的部分需要缴纳高达40%的遗产税！
注意，绿卡持有者需要在报税年逗留美国超过31天，并在过去两年内在美国境内逗留至少183天才符合豁免资格。
如何使用美国人寿保险做好家族财富传承
2017年，共同申报准则（Common Reporting Standard，简称CRS，旨在推动国与国之间税务信息自动交换）正式在中国实施，而截至目前，美国并未在CRS的清单上，也让不少人肯定了自己当初的选择。
在我们广泛的实践中发现，在美国，人寿保险是中产和高净资产人士最为广泛使用的税务筹划工具。投保人将子女设为保单收益人，未来收益人获取的保单理赔金是无需缴纳所得税的。并且由于美国并非CRS成员，所以购买美国保单后，无需向CRS成员国进行信息交换。
而人寿保险的另一个好处是，如果保单持有人为非美国身份，则身故赔偿金不会被计入遗产税之中，无论保额多大，也不用担心缴纳任何遗产税。同样也合适已取得美国身份的客户。
真实案例
客户王先生虽没有美国身份，但在08年之后因看好美国房产市场，陆续在美国房产置业，总房产价值最高时达到1000万美金。但王先生疏忽了美国税务方面的相关规定，在美国的房产当时只是写了他自己的名字，也没有做任何税务规划。同时，王先生还投保了美国人寿保险，保单初始保额为500万美金。
去年，王先生突发心梗，不幸离世。其儿子在前往美国准备继承父亲的美国遗产时，被告知需先缴纳约近400万美金的遗产税，才能进行房产过户，并且如未在6个月内缴清这笔遗产税，法院将拍卖房产。可国内因外汇管制政策，短时间内根本无法筹集这笔钱。
好在，王先身前购买了美国人寿，经过保险公司程序审核后，保险公司按照保单约定支付了500万美金身故赔偿金给小王。小王正是利用这笔钱，不但缴清了近400万的遗产税，完成了房产的继承。
我们来详细看一下王先生这份保单。09年，在王先生40岁的时候，他购买的美国某保险公司的IUL产品，采取的是10年缴费周期，年保费为8.5万美金，总计保费85万。初始身故金为500万美金，在不提领的前提下，当王先生75岁时，身故赔偿金为558万美金；85岁时，为1140万美金；95岁时，为2200万美金。
长期以来，美国人寿保险产品已经成为中高阶级人群保护和隔离名下资产风险，进行财富传承，和实现合理避税最为有效的工具。
跨境财富传承是一项非常专业的工作，涉及到方方面面，包括身份规划及各种工具和产品的搭配架构设计。由于每个个案的情况都有所不同，只有找到正确的筹划工具，才能真正达到理想筹划。如果您有相关问题，欢迎留言和我们交流。
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