销售负数怎么填增值税纳税申报表(增值税纳税申报表负数发票怎么填写)

一、开票时，销售额出現“负数”

【实例1】纳税人因种种原因，当期需要开具“红字发票”，假如因本期所开具的“红字发票”造成负数销售额超过正数销售额，导致造成本期销售额出現“负数”，那麼在开展纳税申报时，应该怎样填报申报表呢？

解决方法：纳税人在填报纳税申报表时，应如实填写，要是一窗式核对不一致，那麼，纳税人需到税务局大厅办理纳税申报。

二、差额纳税时，销售额出現“负数”

【实例2】纳税人在提供销售服务时，选取普通计税方法或差额纳税方法，当销售额出現“负数”时，该怎样解决？

比如：旅行社提供旅游服务能够选取差额征税，要是有单笔业务差额后出現“负数”，怎样解决？

解决方法：以上面实例为例，纳税人提供旅游服务以获得的所有价款和价外费用，扣减向旅游服务购方收取并支付给别的企业或是个人的住宿费、餐费、交通补贴、签证费、門票和支付给别的接团旅游公司的旅游花费后的余额为销售额，计税缴纳增值税。当销售额为“负数”时，差额征税造成的负差可直接填列在申报表附列資料三以实现下期抵减。

三、税款预缴时，销售额出現“负数”

【实例3】纳税人提供建筑服务，进行预缴税款时，以获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，乘以3%的征收率或2%的预征率，进行税款的预缴，当全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数时，该怎样预缴税款呢？

解决方法：纳税人在开展建筑服务预缴税款时，假如获得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，当期无需预缴税款，负数可结转下次预缴税款时继续扣除。

四、销售退货时，销售额出現“负数”

【实例4】因退换货等缘故造成本月销售额为负数，但附表一销售额及销项税合计不可以填负数，应怎样申报？

解决方法：暂申报“0”，后面有正数销售额时再冲减。如后期出現比对有误造成开票锁死，由税务局核实开展解锁操作。